Российских бизнесменов под елочкой ждали приятные сюрпризы: рестораторов с 1 января освободили от уплаты НДС, представители малого и среднего бизнеса еще год не увидят на порогах своих офисов инспекторов с плановыми проверками, а айтишникам правительство подготовило целый пакет поддерживающих мер из 62 пунктов. В 2022 станет проще перечислять налоги и прочие платежи в бюджет, можно будет бесплатно оформлять сертификаты квалифицированной электронной подписи и быстрее получать деньги по госконтрактам.
Но есть и плохие новости: продавцам еще двух категорий товаров придется освоить работу с системой маркировки, а у некоторых предпринимателей существенно вырастут расходы из-за повышения акцизов и кадастровой стоимости недвижимости.
Мы подготовили обзор самых важных изменений для бизнеса в 2022 году. Они уже вступили в силу или начнут действовать в ближайшее время. Эта статья поможет вам учесть все требования, чтобы избежать штрафов и проблем с контролирующими органами, а также даст представление о том, на какую помощь от государства и льготы можете рассчитывать.
Для удобства материал разбит на тематические блоки:
- Изменения в общепите с 2022 года
- Изменения в торговле в 2022 году
- Изменения для IT-бизнеса с 2022 года
- Изменения для работодателей в 2022 году
- Остальные изменения для бизнеса в 2022
Изменения в общепите с 2022 года: что нового для ресторанов, баров, кафе и кейтеринговых компаний
Освобождение от уплаты НДС
Это, пожалуй, самое ожидаемое изменение в общепите с 2022 года, которое, по мнению экспертов, позволит предпринимателям зарабатывать больше. Финансовый директор сервиса «Кухня на районе» Никита Захаров в комментарии для Forbes высказал мнение, что при отмене НДС доходы ресторанов вырастут на 12%.
Что изменилось: с 01.01.2022 заведения общественного питания и кейтеринговые компании не должны платить НДС. Исключения: отделы кулинарии в розничных магазинах и производители заготовок — для них всё осталось как было.
Кого касается: ИП и ООО на ОСНО, доход которых за предыдущий календарный год не превысил два миллиарда рублей, при условии, что на услуги общепита приходится минимум 70% их оборота. Количество сотрудников роли не играет.
Тех, кто придет в ресторанный бизнес в 2022 и 2023, освободят от уплаты НДС сразу. В 2024 порядок изменится: льгота будет применяться с квартала, следующего за регистрацией ИП или ООО, при условии, что выплаты сотрудникам за первый квартал были больше или равны средней зарплате по отрасли в регионе.
Если вы перестанете соответствовать условиям, налог доначислят, начиная с отчетного периода, в котором это произошло.
Уменьшение страховых взносов
Что изменилось: заведения общепита могут платить страховые взносы по льготному тарифу — 15% вместо 30%. Для этого нужно, чтобы выплаты сотрудникам превышали МРОТ.
Кого касается: это изменение в общепите с 2022 года распространяется на рестораны, бары, кафе и кейтеринговые службы, которые имеют право на освобождение от уплаты НДС (критерии описаны выше). Применять льготную ставку можно до тех пор, пока среднесписочная численность сотрудников не превысит 1 500.
Если вы перестанете соответствовать условиям, взносы пересчитают по стандартной ставке, начиная с отчетного периода, когда сотрудников стало больше лимита.
Изменения в торговле в 2022 году: что ждет магазины и интернет-магазины
- Обновление списка товаров, подлежащих обязательной маркировке
- Новый порядок передачи информации о движении товаров, подлежащих обязательной маркировке
- Повышенные налоговые ставки по акцизам
- Новый порядок внеплановых проверок контрольно-кассовой техники
Новые категории товаров, подлежащих обязательной маркировке
Что изменится:
С 1 марта 2022 года нужно будет маркировать:
- велосипеды и рамы к ним;
- никотиносодержащую продукцию: табак, смеси для кальяна и нагревательных систем, включая IQOS.
Кого коснется: это изменение в торговле в 2022 году будет распространяться на всех производителей, импортеров и розничных продавцов перечисленных товаров. Уже с 15 марта 2022 придется передавать в систему «Честный знак» информацию о вводе продукции в оборот, передаче права собственности и выводе из оборота.
Прочтите нашу статью, чтобы узнать, какие еще товары подлежат обязательной маркировке и как оборудовать магазин для торговли ими.
Новый порядок передачи информации о движении товаров, подлежащих обязательной маркировке
Раньше у участников оборота маркированных товаров был выбор: передавать информацию через личный кабинет на сайте «Честный знак» или посредством ЭДО.
Что изменилось: с 01.01.2022 для тех, кто торгует духами и туалетной водой, шинами и покрышками, обувью, товарами легкой промышленности и фотоаппаратами первый способ недоступен. Единственный вариант — использовать электронный документооборот.
Кого касается: это изменение в торговле в 2022 году актуально только для тех, кто участвует в обороте товаров перечисленных категорий. Остальные по-прежнему могут выбирать из двух доступных опций.
Повышенные налоговые ставки по акцизам
Что изменилось:
01.01.2022 начали действовать новые ставки для 12 категорий товаров:
- Этиловый спирт.
- Медовуха, сидр, пуаре.
- Продукция, в составе которой есть спирт.
- Игристые вина, в том числе — шампанское.
- Виноматериалы.
- Электронные сигареты, вейпы, жидкости для них.
- Пиво, в котором содержится более 0,5% этилового спирта.
- Легковые машины с двигателем мощностью от 90 лошадиных сил.
- Бензин и дизтопливо.
- Табачные изделия.
- Моторные масла.
- Мотоциклы.
В среднем ставки выросли на 3-4% по сравнению с действовавшими в 2021 году. В 2023 и 2024 они снова увеличатся.
Кого касается: всех, кто торгует продукцией из списка.
Новый порядок внеплановых проверок контрольно-кассовой техники
01.03.2022 вступит в силу Федеральный закон №170-ФЗ.
Что изменится: налоговики смогут проводить внеплановые проверки без предупреждения — как по адресу регистрации ИП или ООО, так и по месту установки ККТ, включая жилые помещения.
Кого коснется: это изменение в торговле в 2022 году будет распространяться на всех, кто в соответствии с Федеральным законом №54-ФЗ обязан применять при расчетах с физлицами онлайн-кассы.
Изменения с 2022 года для IT-компаний
Правительство РФ утвердило новый пакет мероприятий, направленных на развитие отечественной айти-сферы, который включает в себя 62 пункта. Первый пакет появился в 2020: тогда для IT-компаний бессрочно снизили ставку налога на прибыль (с 20% до 3%) и страховых взносов (с 14% до 7,6%), а также освободили разработчиков ПО от уплаты НДС.
Что изменится:
Пока мы знаем лишь то, какой у правительства план. Он, в числе прочего, предусматривает:
- Изменение порядка рассмотрения экономических дел в сфере айти: к нему привлекут присяжных. Также будет уточнено, в каких случаях можно применять заключение под стражу, а предпринимателей планируют освободить от уголовной ответственности при условии компенсации ущерба и уплаты сопутствующих штрафов.
- Разработку и принятие закона, направленного на создание условий для привлечения и релокации айти-специалистов и компаний в Россию. В нём должны быть предусмотрены льготные условия кредитования и упрощенная процедура получения ВНЖ для иностранных работников.
- Упрощение порядка валютного контроля.
- Льготы для инвесторов, которые вкладывают деньги в игровые проекты.
Мы будем отслеживать изменения и рассказывать о них вам.
Кого коснется: отечественных IT-компаний.
Изменения для работодателей в 2022 году
- Обновленный Трудовой кодексе
- Новые правила использования сотрудниками электронных подписей
- Переход на электронные больничные
- Увеличение МРОТ
- Увеличение предельной величины дохода для исчисления страховых взносов
Обновленный Трудовой кодекс
01.03.2022 вступят в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом N 311-ФЗ. По большей части они формальные, но несколько новых обязанностей у вас появится.
Что изменится:
- Если условия работы признают опасными, нужно будет действовать так:
- Остановить работу и уведомить сотрудников. Вы обязаны сохранить за ними место и зарплату, по согласованию можете временно перевести на другой участок с оплатой, не ниже прежней.
- Подготовить план действий по нейтрализации опасности и отправить его в трудовую инспекцию.
- Провести запланированные мероприятия, а затем — специальную оценку условий труда.
- Отчитаться о результатах оценки в трудовую инспекцию и возобновить работу.
- Появится обязанность фиксировать полученные на рабочем месте микротравмы, которые не вызвали потерю трудоспособности: порезы, ссадины, синяки и т. д. Конечно, при условии, что сотрудники будут вам о них сообщать.
- Вместо отраслевых норм обеспечения работников средствами индивидуальной защиты начнут действовать единые. Перейти на них нужно будет не позднее 31.12.2024.
- Работодатели получат право снимать производственный процесс на видео либо записывать на аудио и хранить эти записи. Учтите, что по запросу сотрудника вы обязаны будете сообщить, каким образом фиксируете его деятельность.
- Трудовая инспекция перейдет на ЭДО с работодателями.
Кого коснется: эти изменения для работодателей в 2022 году будут распространяться на всех, у кого есть сотрудники.
Новые правила использования сотрудниками ЭП
Что изменилось: с 01.01.2022 ИП и руководители компаний могут получить сертификат квалифицированной электронной подписи только в ФНС или у ее доверенных лиц. Новые КЭП нельзя копировать, поэтому сотрудникам нужны собственные подписи — их выдают коммерческие удостоверяющие центры, прошедшие аккредитацию по новым правилам в 2021 году.
Электронная подпись физлица не привязана к работодателю: в ней указаны только фамилия, имя и отчество владельца. Чтобы подтвердить право подписи, дополнительно нужно будет использовать машиночитаемую доверенность, требования к которой описаны в Приказе Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ N 857.
Кого касается: это изменение для работодателей в 2022 году распространяется на всех, у кого есть сотрудники.
Переход на электронные больничные
Что изменилось: с 01.01.2022 больничные листы выдаются в электронном виде (ст. 5 Федерального закона N 126-ФЗ). На основании электронного листка нетрудоспособности назначаются и выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Для оформления ЭЛН можно использовать программу для бухучета, ЭДО или бесплатную программу, которая доступна для скачивания на сайте ФСС.
Кого касается: это изменение для работодателей в 2022 году распространяется на всех, у кого есть сотрудники.
Не хотите разбираться в правилах оформления отпусков и больничных, начисления зарплат и премий? Доверьте кадровый учет нам! Выполняем задачи в срок, а в случае ошибки и получения штрафов от налоговой компенсируем до 1 000 000 рублей!
Увеличение МРОТ
С 01.01.2022 минимальный размер оплаты труда в РФ увеличился с прежних 12 792 до 13 890 рублей.
Что изменилось: если зарплата ваших сотрудников меньше 13 890 рублей, нужно ее повысить. Увеличить сумму, начиная со следующего месяца, недостаточно — нужно доплатить за все месяцы с момента повышения МРОТ, то есть, с 1 января 2022 года.
Кого касается: это изменение для работодателей в 2022 году распространяется на всех, у кого есть сотрудники.
Увеличение предельной величины дохода для исчисления страховых взносов
Страховые взносы рассчитываются на базе дохода работника: до определенной суммы применяется стандартная ставка, после — пониженная.
Что изменилось: сумму, с которой уплачиваются взносы по стандартной ставке, пересмотрели. Для обязательного пенсионного страхования она теперь составляет 1 565 000 рублей вместо прежних 1 465 000: до этого лимита действует ставка 22%, свыше — 10%. Для обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности граница — 1 032 000 рублей вместо прежних 966 000: до нее платите 2,9%, а с суммы, превышающей лимит, взносы не начисляются.
Кого касается: это изменение для работодателей в 2022 году распространяется на всех, у кого есть сотрудники.
Изменения для бизнеса в 2022 году: нововведения, не привязанные к сфере деятельности и наличию сотрудников
- Новый налоговый режим — АУСН
- Обновленная процедура госзакупок
- Новый порядок оформления сертификата электронной подписи
- Нововведения, касающиеся имущества организаций
- Мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса
- Новая форма декларации и предельная величина дохода для применяющих УСН
- Единый налоговый платеж
Новый налоговый режим — АУСН
С 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане введут автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Что изменится:
- Юрлица не будут платить НДС (кроме импортного и агентского), налог на прибыль по стандартной ставке и налог на имущество (кроме рассчитанного от кадастровой стоимости), а ИП — НДС (кроме импортного и агентского).
- Работодателям не придется перечислять НДФЛ, платить страховые взносы за сотрудников и себя.
- Отпадет необходимость вести бухучет и сдавать отчеты.
Выглядит привлекательно, но на некоторые важные вопросы пока ответов нет. Мы поделились своим видением того, как всё будет работать и с какими сложностями могут столкнуться предприниматели — прочтите, если рассматриваете для себя переход на АУСН.
Кого коснется: тех, кто захочет перейти на новый режим или выберет его при регистрации. Применять АУСН смогут ИП и юрлица из перечисленных выше регионов, годовой доход которых — не более 60 миллионов рублей, а остаточная стоимость основных средств — не более 150 миллионов рублей. Сотрудников может быть максимум пять.
Обновленная процедура госзакупок
Что изменилось:
С 01.01.2022 осталось 3 способа проведения тендера из 4 доступных ранее:
- Аукцион. В нем может участвовать неограниченное количество компаний.
- Конкурс. В ходе него обычно сравниваются не только стоимость, но и другие условия.
- Запрос котировок. Заказчик рассылает предложение принять участие в тендере определенным поставщикам, сравнивает их прайсы и выбирает: как правило, того, кто заявил самую низкую цену.
Также сократились сроки оплаты по государственным контрактам: для малых предприятий — с 15 до 10 дней, для остальных — с 30 до 15 дней. Поставщики теперь будут получать оплату быстрее.
Кого касается: эти изменения для бизнеса в 2022 нужно учесть тем, кто участвует в госзакупках.
Новый порядок оформления сертификата электронной подписи
Что изменилось: с 01.01.2022 ИП и руководители компаний могут получить сертификат квалифицированной электронной подписи только в ФНС или у ее доверенных лиц. ЭП, выданные до 31.12.2021 удостоверяющими центрами, которые прошли переаккредитацию по новым требованиям, можно использовать до окончания срока действия.
Кого касается: это изменение для бизнеса в 2022 году актуально для всех, кому нужно оформить или переоформить ЭП.
Нововведения, касающиеся имущества организаций
Вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, которые устанавливают новый порядок уплаты налога на имущество организаций, налогообложения арендованного и уничтоженного имущества.
Что изменилось:
- Налог на имущество организаций должен быть уплачен не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, а авансовые платежи по нему — до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Раньше эти сроки каждый субъект РФ устанавливал самостоятельно.
- Налог на имущество, которое было передано в аренду или лизинг, уплачивает арендодатель. Это не касается договоров, заключенных до конца 2021 года — к ним применяются старые правила.
- Если имущество было уничтожено, начисление налога на него прекращается с 1 числа месяца, когда это произошло. Нужно подать в ФНС заявление и предоставить инспектору документы, подтверждающие факт уничтожения объекта.
Также с 01.01.2022 увеличилась кадастровая стоимость недвижимости, что повлечет за собой дополнительные расходы для организаций. На базе этой стоимости рассчитываются налог на имущество, земельный налог, стоимость аренды федеральной и муниципальной недвижимости. В Москве рост составил в среднем 21%.
Кого касается: это изменение для бизнеса в 2022 актуально для всех организаций, на балансе которых есть имущество, облагаемое налогом.
Мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса
Запрет на плановые проверки со стороны ФНС, МВД, Роспотребнадзора и других контролирующих органов продлен до конца 2022 года.
Что изменилось: ничего, мораторий действовал и в прошлом году. Как и прежде, он не распространяется на предпринимателей и фирмы, которые:
- занимаются потенциально опасной деятельностью;
- за предыдущие три года допустили грубое административное правонарушение или их деятельность была приостановлена;
- работают на основании лицензии — при условии, что проверку проводит выдавший ее орган.
Кого касается: представителей малого и среднего бизнеса.
Новая форма декларации и предельная величина дохода для применяющих УСН
Что изменилось:
- Утверждена новая форма декларации по УСН, которую нужно использовать уже при сдаче отчетности за 2021 год. Форму и требования к ее заполнению найдете на сайте ФНС.
- Изменилась предельная величина дохода для применения УСН. Перейти на «упрощенку» теперь можно, если выручка не превышает 123,3 миллиона рублей, а оставаться на этом режиме и платить 6% от дохода либо 15% от прибыли — пока она не достигнет 164,4 миллиона рублей. При превышении границы, до достижения выручки в 219,2 миллиона, есть возможность применять УСН с повышенными ставками: 8% и 20% соответственно. Если доход больше, ИП или ООО автоматически переведут на ОСНО.
Кого касается: предпринимателей и юрлиц, которые применяют УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы» либо хотят перейти на «упрощенку».
Единый налоговый платеж
Что изменится: с 01.07.2022 налоги и авансовые платежи, страховые взносы, недоимки, пени и штрафы можно будет переводить в бюджет одной суммой — система автоматически распределит их по счетам. Это исключит вероятность ошибки, например, при вводе КБК, из-за которой деньги могут зависнуть в Казначействе и не дойти до получателя.
Переход на единый налоговый платеж добровольный. Если хотите его осуществить, нужно до конца марта провести сверку с налоговой по месту регистрации и, если нет разногласий, с 1 по 30 апреля подать заявление в электронном виде по ТКС.
Кого коснется: это изменение для бизнеса в 2022 году будет распространяться на всех ИП и юрлиц, которые захотят применять единый налоговый платеж.
С нами все отчеты будут сданы в срок, а налоги и сборы — перечислены по адресу. Отвечаем за результат своей репутацией и страхуем каждого заказчика от ошибок на сумму до миллиона рублей.
Владимир Орлов
Эксперт Фингуру
