- Как ИП платить «зарплату» себе
- Какие налоги ИП платит с «зарплаты»
- Три причины, по которым банки часто блокируют переводы ИП самому себе
- Может ли ИП не начислять себе «зарплату»
- Может ли ИП быть директором в своем ИП и начислять себе зарплату
- Вывод
Вопрос, как платить зарплату сотрудникам, у ИП возникает редко: отношения закреплены трудовым договором, а с выплат работникам необходимо платить налоги и страховые взносы. Да, есть нюансы, такие как районные коэффициенты или доплаты за особые условия труда, но все это – предмет регулирования трудового законодательства, т.е. в любой момент можно открыть Трудовой кодекс РФ или подзаконные акты и найти там интересующую норму. Однако в ТК РФ нет понятия «зарплата ИП самому себе», и это объясняется достаточно просто: трудовые отношения предполагают наличие двух сторон сделки – один и тот же человек не может выступать и работодателем, и работником. Вместе с тем, данное ограничение никоим образом не влияет на возможность ИП получить свой доход. Главное – сделать это правильно.
Как ИП платить «зарплату» себе
Выше уже отметили, что в законе понятие «зарплата ИП» отсутствует. Также законодательство не разделяет имущество, которым считаются и деньги, физлица как гражданина и как ИП. Это означает, что все средства на расчетном счете (РС) после уплаты налогов и соборов – личные деньги ИП.
Для выплаты «зарплаты» самому себе ИП доступно три опции. Рассмотрим их в порядке «убывания» безопасности.
Перевести деньги с расчетного счета на личную карту
ИП не обязан иметь РС, однако вести бизнес без него затруднительно ввиду следующего:
-
есть ограничение (100 тыс. руб.) по суммам сделок, расчеты по которым осуществляются наличными, т.е. без РС;
-
регулярное поступление платежей на личный счет от физлиц за товары и услуги – это прямое нарушение условий договора личного счета;
-
платить зарплату сотрудникам можно только с РС.
Чтобы ИП начислить «зарплату» самому себе, самым простым и правильным решением будет регулярно (например, дважды в месяц) переводить деньги со своего РС на личный счет (карту). Очевидно, что личный счет должен быть собственным, т.е. не принадлежать членам семьи, родственникам или иным третьим лицам – в противном случае вопросы возникнут уже не у банка, а у ФНС: ведомство может заподозрить, что ИП таким образом скрывает трудовые отношения и уклоняется от налогов.
Рекомендуемая сумма переводов за один раз – максимум 500 тыс. руб. В назначении перевода следует указать, что это средства на личные нужды, налогом не облагаются.
Получить средства из своей кассы
Чтобы снятие средств было законным, необходимо оформить расходно-кассовый ордер по форме № КО-2 с указанием цели получения денег «на личные нужды». Закон не ограничивает максимальную сумму, но если речь о более чем 30% оборота, банк может расценить это как обналичивание.
Оплатить бытовые покупки бизнес-картой, снять наличку с РС
Эта опция наименее безопасная, поскольку не соответствует цели, для которой открывается РС, – оплате бизнес-расходов. Как итог, у банка может возникнуть вопрос, не нарушает ли ИП требования ФЗ-115 – закона о противодействии отмыванию доходов.
Какие налоги ИП платит с «зарплаты»
Наиболее распространенный налоговый режим для ИП – УСН (упрощенка). На нем вы уплачиваете в госбюджет 6% или 15% с дохода (исходя из выбранного объекта – «Доходы» или «Доходы минус расходы»), страховые взносы за себя, а также НДФЛ и страховые взносы за сотрудников.
Все, что остается на РС после вышеуказанных отчислений – ваши личные деньги: налогами и взносами они не облагаются. Как правильно вывести эти деньги – рассказали выше.
Три причины, по которым банки часто блокируют переводы ИП самому себе
Любая транзакция, совершаемая бизнесом, проверяется банком на предмет соответствия требованиям уже упомянутого выше ФЗ-115. Если есть подозрения, операция блокируется.
Несоответствие экономическому смыслу
ИП используют РС для оплаты бизнес-расходов: расчеты с контрагентами, платежи в госбюджет, выплаты сотрудникам и т.д. Все, что находится за пределами таких расходов, выглядит для банка подозрительным и часто приводит к блокировке операций.
Частые снятия и переводы
«Красный флаг» для банка – если средства снимаются с РС регулярно или переводятся третьим лицам (супругам, детям, родителям). Даже если это обычный перевод на бытовые цели, банк может усмотреть в нем обналичивание, а ФНС – сокрытие трудовых отношений.
Операции на крупные суммы
Согласно статье 6 ФЗ-115 об операциях на сумму от 1 млн руб. банк в обязательном порядке уведомляет Росфинмониторинг. В дополнение к этому банк оценивает, когда физлицо было зарегистрировано как ИП, соответствуют ли давности регистрации его доходы и расходы, на какие суммы ИП обычно совершает платежи и как часто выводит средства. Если на фоне данных показателей транзакция выглядит подозрительно, банк ее заблокирует.
Может ли ИП не начислять себе «зарплату»
Поскольку положения главы 21 ТК РФ в нашем случае не применяются, о какой-либо обязанности предпринимателя платить самому себе не может быть и речи. Однако наравне с тем, как правильно выплатить «зарплату» самому себе, ИП должен понимать, что делать это следует системно, поскольку интересы бизнеса – в приоритете.
ИП часто направляют свободные деньги в рост бизнеса, а на личные расходы оставляют минимум. Как итог, бизнес растет, а качество жизни самого предпринимателя – нет. Возникает закономерный вопрос: а стоит ли вообще дело потраченных времени и усилий?
Следует понимать, что фиксированный доход ИП – такая же статья расходов бизнеса, как арендная плата, закупки или зарплата персоналу. Регулярные и предсказуемые выплаты себе должны быть запланированы заранее, а не формироваться из того, что осталось после всех платежей.
Если ИП не обеспечивает себя достойным доходом – это серьезный сигнал. Нужно или пересматривать модель ведения бизнеса (ценообразование, ассортимент, каналы продаж, расходы), или сменить профиль деятельности, или честно признать, что текущая деятельность неэффективна, и рассмотреть вариант закрытия ИП с переходом в наемную работу.
Может ли ИП быть директором в своем ИП и начислять себе зарплату
Бизнес в форме ИП не предполагает директора, какой есть в компаниях. У самого же предпринимателя в своем бизнесе должности нет: для контрагентов он ИП плюс ФИО.
Закон не ограничивает ИП в возможности нанять человека на должность директора, который, как и в организации, будет руководить сотрудниками, давать поручения и контролировать их выполнение. Но, как мы уже отметили в начале статьи, трудовые отношения – это всегда две стороны: работодатель и работник. Соответственно, назначить самого себя директором и выплачивать себе зарплату ИП не может.
Вывод
Рассказали, как платить самому себе «зарплату», если у вас ИП. Поскольку с точки зрения закона речь здесь не о зарплате, а о выплате себе части дохода, положения главы 21 ТК РФ не применяются. Вместе с тем, необходимость соблюдения ФЗ-115 предполагает разграничение финансовых потоков по двум направлениям – на цели бизнеса и бытовые расходы.
Наиболее безопасный способ – перевод с РС на личную карту. При этом придерживайтесь простых правил: разовый перевод до 500 тыс. руб. дважды в месяц с указанием, что это деньги на личные расходы. Есть и другие варианты, которые мы также рассмотрели, но их следует использовать с осторожностью: банки часто блокируют подозрительные операции в рамках финансового мониторинга.
Яна Смолярук
Эксперт Фингуру
