- Общие сведения
- Размеры вычетов на детей 2026
- Вычет единственному родителю и дополнительные льготы, доступные в 2026 году
- Вычет на детей через работодателя
- Получение льготы через ИФНС
- Как отразить вычет в отчетности
- Вывод
Сотрудники с детьми вправе получить вычет по НДФЛ. Данная льгота может быть предоставлена через ИФНС или работодателя. Если у вас есть молодые работники или вы только планируете нанимать людей в штат, самое время разобраться, как оформить вычет на детей.
Общие сведения
Стандартные вычеты на детей в 2026 году по НДФЛ – это фиксированные суммы, освобожденные от НДФЛ. Ключевое условие их предоставления – факт наличия ребенка. При этом не учитывается, родной это ребенок или усыновленный.
Льгота начинает предоставляться с месяца рождения или усыновления ребенка путем уменьшения ежемесячного налога на фиксированный объем вычета. Применяется она исключительно к доходу, который облагается согласно 5-ступенчатой шкале НДФЛ, и не превысил установленной отметки. Так, в 2026 году лимит дохода для вычета на детей – 450 тыс. руб.
Как отметили выше, критерий родства для возможности применить льготу не учитывается. Поэтому, наравне с родителями, вычет доступен:
-
попечителям, усыновителям, опекунам;
-
супругу или супруге родителя ребенка (отчиму или мачехе).
Кроме того, льгота доступна обоим родителям, даже если брак между ними не зарегистрирован или они разведены.
Размеры вычетов на детей 2026
Прежде чем рассматривать конкретные суммы, ответим на распространенный вопрос – до какого возраста полагаются стандартные вычеты на детей? Здесь все просто: льгота доступна с месяца рождения ребенка и до тех пор, пока ему не исполнится 18, а в случае, если ребенок продолжает обучаться на дневной форме (очно), льгота пролонгируется до момента достижения им 24-летия.
Собрали суммы по детям в наглядную схему:
Следует отметить, что последний вычет из таблицы (12 тыс. руб.) полагается на ребенка-инвалида младше 18 или же возрастом 18-24, при условии, что у него первая или вторая группа, плюс он продолжает обучаться на дневном. Кроме того, если судом установлена недееспособность ребенка-инвалида, льгота предоставляется без учета возраста.
Еще один важный момент, который следует учитывать работодателю, заключается в том, что вычет на ребенка-инвалида суммируется со льготами на первого, второго и последующих детей. Например, у вас есть сотрудник, воспитывающий ребенка-инвалида: суммарная льгота в месяц составит: 1400 + 12 000 = 13,4 тыс. руб.
Выше уже упомянули, что для вычета есть лимит дохода, по достижении которого льгота в текущем году не предоставляется – с месяца, когда произошло превышение. Напомним, что лимит составляет 450 тыс. руб. Тут также отметим, что в 2026 году вступили в действие изменения в порядке назначения стандартных вычетов на детей. Так, учитываются исключительно те доходы, которые облагаются согласно 5-ступенчатой шкале.
Вычет единственному родителю и дополнительные льготы, доступные в 2026 году
Льгота в двукратном объеме полагается при условии, что заявитель – единственный родитель. К примеру, второй родитель не указан в свидетельстве о рождении или умер. Применимо это также и к опекунам, попечителям, усыновителям.
Учитывая двукратный объем, цифры следующие:
В дополнение к рассматриваемой льготе согласно ФЗ-179 появилась новая – семейная налоговая выплата. Ее суть в том, что работающие родители (усыновители, опекуны) на протяжении года уплачивают налог по ставке 13%, а по завершении года СФР пересчитывает налог по ставке 6% и возвращает разницу.
Льгота доступна семьям, где воспитывается два и более ребенка, при условии, что среднедушевой доход не выше, чем 1,5 прожиточного минимума. Получить ее могут оба родителя. В отличие от стандартных вычетов, для получения семейной налоговой выплаты необходимо обратиться в территориальный орган Соцфонда РФ по месту регистрации.
Вычет на детей через работодателя
В ситуации, когда ваш сотрудник – совместитель, вам не нужно истребовать у него справку о том, что он не получает льготу у другого работодателя. Если он представил необходимые документы (список – ниже), исчисляйте налог с вычетом, а если по итогам года ФНС выявит излишки, обязанность вернуть переплату будет возложена на сотрудника, а не на вас.
Если ваш работник в 2026 году хочет оформить стандартный налоговый вычет на детей, заявление он писать не должен. Ему достаточно подготовить и сдать вам или в вашу кадровую службу (исходя из размера вашего бизнеса), установленный пакет документов.
Что из документов потребуются для вычета на детей:
Исключение, когда заявление все же необходимо, составляет ситуация, в которой льгота оформляется супругом родителя (отчимом или мачехой). Пишется оно в произвольной форме – о том, что ребенок пребывает на совместном обеспечении супругов.
Получение льготы через ИФНС
Сотрудник вправе решить, где получить вычет: у работодателя или в налоговой. Первый вариант подробно рассмотрели ранее, а чтобы воспользоваться вторым, сотруднику следует:
-
подготовить форму 3-НДФЛ, где, среди прочего, в строке 1.3 раздела 1 приложения 5 указать сумму вычета на детей;
-
приложить к ней копии документов (список такой же, как и для работодателя);
-
направить в ФНС – нарочно, по почте или через личный кабинет.
Как отразить вычет в отчетности
Бизнес информирует ФНС об исчисленном и удержанном НДФЛ за сотрудников посредством формы 6-НДФЛ. Чтобы показать вычеты, в строке 130 нарастающим итогом следует отразить общую сумму всех вычетов.
Вывод
Стандартные вычеты на детей в 2026 году – один из государственных механизмов поддержки семей. Данной льготой вправе воспользоваться оба родителя, а получить ее можно в беззаявительном порядке у работодателя или сдав 3-НДФЛ в налоговую.
Напомним, что с 01.01.2026 доступна новая льгота – семейная налоговая выплата. При ее назначении учитывается доход семьи, а предоставляется она Соцфондом РФ.
Алексей Ермолов
Эксперт Фингуру
