- Как обстоят дела с премированием
- Материальная помощь: НДФЛ и взносы
- Частный случай: подарок от работодателя
- Что выгоднее для работодателя в 2026 году: материальная помощь или премирование
- Как выплатить материальную помощь
- Вывод
Выплаты, связанные с выполнением трудовой функции, по умолчанию облагаются налогами и взносами. Иначе обстоят дела с материальной помощью сотрудникам и выплатами, которые укладываются в лимит подарка. Разбираемся в нюансах, чтобы у вас не оставалось вопросов при тех или иных начислениях работникам.
Как обстоят дела с премированием
Любые премии, в том числе связанные с высокими показателями работы, приуроченные к праздникам или юбилеям сотрудников, облагаются НДФЛ. Аналогично и со страховыми взносами, но в отдельных случаях (как, например, в определении ВС РФ № 306-КГ17-2349) можно встретить позицию, что премии к юбилеям не связаны с трудовой деятельностью и, соответственно, не должны включаться в базу для начисления страховых взносов.
Материальная помощь: НДФЛ и взносы
Здесь следует учитывать, о каком именно формате матпомощи сотруднику идет речь. От этого будут зависеть необлагаемые лимиты.
Материальная помощь до 4000 рублей включительно
Является необлагаемой, при этом база формируется в накопительном формате. Ситуация: в феврале Прохорову Е.А. была выплачена помощь 2600 руб. В апреле сотрудник вновь обратился к работодателю с просьбой выплатить 4800 руб. Руководство пошло на встречу, но из-за достижения лимита с суммы превышения (4800 + 2600 - 4000 = 3400 руб.) придется направить отчисления в бюджет.
Лимит повышается до 8000 руб., если матпомощь предоставляется для оплаты лекарств, назначенных сотруднику (его родителям, супругу, детям – родным, усыновленным, подопечным – до 17 лет включительно) лечащим врачом.
Материальная помощь до 1 млн рублей
Не облагается при условии, что выплачивается работнику при рождении (усыновлении) ребенка. Сумма увеличивается кратно, если родилась двойня, тройня и т.д. Справочно: до 01.01.2026 необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребенка составлял 50 тыс. руб.
В ФНС разъяснили, что ограничение в 1 млн не действует для обоих родителей. Это означает, что если в одной организации работает и отец, и мать, работодатель вправе выплатить им до двух млн руб. в совокупности, и данная сумма также будет являться необлагаемой.
Материальная помощь в связи со смертью члена семьи
Также без отчислений в бюджет – при условии, что предоставляется в связи со смертью члена семьи сотрудника. Следует учитывать, что по Семейному кодексу РФ члены семьи – это супруги, родители (усыновители) и дети, в т.ч. усыновленные.
Матпомощь по мобилизации
Это еще один вид материальной помощи, которая в 2026 году предоставляется без каких-либо лимитов для начисления налогов и взносов. Ключевое условие – прохождение службы по мобилизации, в период военного положения (времени) или по контракту согласно п.7 ст.38 ФЗ-53.
Частный случай: подарок от работодателя
Поскольку статья 128 ГК РФ рассматривает деньги как вещь, они могут выступать в качество подарка от работодателя. Налоги и взносы с подарка не придется платить, если речь о сумме до 4000 руб. (применимо это также и к стоимости подарка, если объект дарения – не деньги). С суммы превышения необходимо направить в бюджет соответствующие отчисления.
Пример: Кардамонову Л.И – известному в своей команде как заядлый рыбак – по случаю юбилея руководитель подарил спиннинг стоимостью 19 800 руб. Налогооблагаемая база подарка: 19 800 - 4000 = 15 800 руб.
Что выгоднее для работодателя в 2026 году: материальная помощь или премирование
С точки зрения налогообложения выгоднее, конечно же, предоставление материальной помощи – если она предоставляется в связи с рождением ребенка (а также по иным необлагаемым основаниям), это освобождает работодателя от уплаты НДФЛ и взносов.
Однако по закону премии выплачиваются за трудовые заслуги, а матпомощь – за конкретные события как мера социального характера, поэтому на практике у работодателя нет выбора, какой вид «бонуса» выплачивать.
Как выплатить материальную помощь
Ситуации, когда может выплачиваться матпомощь, привели выше. Правильным решением будет закрепить список таких ситуаций в локальном правовом акте, а также определить размер выплат. К примеру, при рождении ребенка – 150 тыс. руб., при бракосочетании – 100 тыс. руб. и т.д. Однако обязанности утверждать локальный акт у работодателя нет – решение о размере выплат можно принимать в каждом случае индивидуально. Равно как и нет обязанности выплачивать матпомощь в принципе, поскольку она не является частью системы оплаты труда и носит социальный характер (соответственно, направлена на повышение лояльности работников).
Ниже – пошаговый алгоритм выплаты матпомощи.
Шаг 1: закрепить соответствующие положения документально
Как отметили выше, делать это или нет, решает работодатель, однако если матпомощь все же выплачивается, детализировать процесс в коллективном договоре или отдельном положении лишним не будет.
Шаг 2: обращение работника
Заявление на материальную помощь составляется в свободной форме на имя руководителя с приложением необходимых документов. Если речь о пополнении в семье, приложить следует копию свидетельства о рождении, о бракосочетании – свидетельства о браке.
Шаг 3: произведение выплаты
Изучив заявление и приняв по нему решение, руководитель издает приказ о выплате материальной помощи – также в свободной форме. На основании приказа бухгалтерия производит необходимые выплаты.
Шаг 3: включить в отчетность сведения по материальной помощи
Суммы, выплаченные по соответствующим основаниям и укладывающиеся в лимиты (например, 150 тыс. руб. при рождении ребенка), не отражаются в декларации. Однако нередки ситуации, когда материальная помощь выплачивается в размере сверх необлагаемого лимита: в таком случае ее обязательно отражают в 6-НДФЛ.
Рассмотрим пример для наглядности. Смирновой П.В. выплачена матпомощь в размере 58 тыс. руб. в связи с переездом и последующим ремонтом. В строке 130 раздела 2 «Сумма вычетов и расходов» необходимо указать 4000 руб. Облагаемая матпомощь: 58 000 - 4000 = 54 000 руб. НДФЛ с выплаты: 54 000 × 13% = 7020 руб. Вычет – 4000 руб.
Также данные следует отражать в РСВ, даже если выплата не подлежит обложению страховыми взносами. Сумму показывают в строке 030 подраздела 1 раздела 1. Если размер помощи на протяжении года не превышает 4000 руб., сумму показывают также в строке 040, если превышает – в строке 050.
В ЕФС-1 матпомощь не отражается, поскольку не относится к кадровым событиям.
Если же говорить о бухучете, то здесь используется счет 73 – если выплата разовая, 70 – если предусмотрена коллективным договором. При этом применяются следующие типовые проводки:
Вывод
Обсудили, что выгоднее работодателю с точки зрения налогообложения: премирование или матпомощь. Как уже отметили, в большинстве ситуаций возможности выбора нет – каждая из этих выплат закрывает свои задачи. Но если говорить в применении к конкретной ситуации, то матпомощь ощутимо выгоднее, поскольку в ряде случаев является необлагаемой. Также не облагается стоимость подарка или дарение денежной суммы, если она не превышает 4000 руб.
Яна Смолярук
Эксперт Фингуру
