- Общие сведения
- ИП или самозанятость – что выгоднее и лучше
- Частный случай: ИП на НПД – это ИП или самозанятый?
- Вывод
Правильный старт бизнеса – критический важный этап. От того, какой формат выберете, зависит простота управления, размер отчислений в бюджет и, соответственно, прибыль. Сегодня обсудим, в чем разница между ИП и самозанятым, а также взвесим плюсы и минусы данных форматов.
Общие сведения
Самозанятость (СЗ) – вид профессиональной деятельности, при которой человек не регистрирует ИП или компанию, реализуя товары, оказывая услуги или выполняя работы. При этом товары должны быть исключительного собственного производства, т.е. не приобретенными у кого-то для последующей перепродажи. Кроме того, на СЗ запрещается торговать подакцизной продукцией и товарами, подлежащими обязательной маркировке в системе «Честный знак».
На СЗ доступен всего один налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Налог здесь уплачивается по двум ставкам, исходя из того, кто ваши клиенты: физлица – 4%, юрлица – 6%.
Другая характерная черта НПД – ограничение по выручке, которую можно получить за год: 2,4 млн рублей. Превышение данного лимита означает невозможность применять НПД до конца года и необходимость регистрировать бизнес в другом формате (чаще всего выбор останавливается на ИП).
Помимо запрета на перепродажу, отдельные категории продукции и ограничение по выручке, субъекты НПД также не могут нанимать сотрудников (заключать договоры ГПХ не запрещается). Это делает СЗ вариантом для тех, кто, например, занимается изготовлением товара самостоятельно (пошив одежды, создание дизайнерских вещей) или оказывает услуги (такси, ремонт).
Данные ограничения компенсируются отсутствием какой-либо отчетности и максимально простым взаимодействием с клиентами. Счета и чеки формируются через сервис «Мой налог» – здесь же вы уплачиваете налог, сумма которого высчитывается автоматически на основании выручки. Уплата налога за текущий месяц – до 28 числа следующего.
В отличие от самозанятых, ИП – это более сложный формат. С другой стороны, по умолчанию статус ИП не накладывает каких-либо ограничений по выручке, возможности нанимать людей и почти никаких – по категориям реализуемой продукции (исключение составляет, например, крепкий алкоголь).
ИП не нужно вести бухгалтерский учет, а сложность ведения налогового зависит от того, какую систему налогообложения будете использовать. Большинство ИП работают на УСН – упрощенной системе. Такой выбор обусловлен не только удобным учетом (по сравнению с ОСНО), но и низкими ставками: при объекте «Доходы» – 6%, «Доходы минус расходы» – 15%. Лимиты на упрощенке тоже есть, но, в отличие от СЗ, они «стесняют» бизнес в меньшей степени: по выручке – 490,5 млн руб., по персоналу – 130 человек. Также следует учитывать, что в 2026 году бизнес на УСН, заработавший более 60 млн руб., обязан платить НДС.
ИП доступны и другие специальные налоговые режимы:
-
АвтоУСН. Как и на привычной упрощенке, вы платите налог по ставкам, исходя из аналогичных объектов, но тарифы несколько выше: 8% и 20%. Ключевое преимущество – в полном отсутствии отчетности, а налог вместо вас рассчитывает ФНС. Лимит по доходу – 60 млн руб., по персоналу – 5 человек.
-
Патент (ПСН). Вместо уплаты налога вы приобретаете право осуществлять определенный вид деятельности в течение конкретного времени. Хороший вариант для бизнеса, работающего в сезон (не нужно оплачивать периоды «простоя» весь год). Лимит по выручке – 20 млн руб., по персоналу – 15 человек. ПСН доступен исключительно ИП.
ИП или самозанятость – что выгоднее и лучше
С точки зрения регулярных затрат выгоднее СЗ, поскольку все, что вы отчисляете в бюджет, – это налог по минимальным ставкам. Уплата страховых взносов, в отличие от ИП (которые даже при отсутствии персонала обязаны ежегодно уплачивать взнос за себя – 57 390 руб. – плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.), не является обязательным условием работы, но можно платить их добровольно – чтобы копить страховой стаж и иметь право на больничный и декретные.
Кроме того, зарегистрировать СЗ намного проще. Сделать это можно через «Мой налог» или «Госуслуги». Набор документов – минимальный: если нет аккаунта на «Госуслугах», в сервисе «Мой налог» потребуется указать только паспортные данные и сфотографироваться на камеру телефона. ИП также доступна онлайн регистрация (через специальный сервис или «Госуслуги»), но в любом случае придется заполнить форму Р21001, где, помимо прочего, указываются коды ОКВЭД.
Если же рассматривать иные критерии, кроме издержек и простоты регистрации, ответ на вопрос «что выгоднее?» будет уже не столь однозначным.
Как отметили ранее, на СЗ запрещается реализовать чужой товар. Если вы изначально планируете заниматься данной деятельностью (например, хотите открыть продуктовый магазин), лучше сразу регистрировать ИП.
Аналогично и с сотрудниками. По мере развития вашего бизнеса будет появляться больше клиентов и заказов: возможно, потребуется нанять людей, но на СЗ вы ограничены исключительно гражданско-правовыми отношениями, а это не лучший вариант, когда речь не о выполнении разовых задач, а о постоянной трудовой функции (менеджер, продавец и т.д.).
Резюмируя, единого ответа на вопрос: «Что лучше – ИП или самозанятость?» – дать нельзя, поскольку каждый бизнес уникален и, в зависимости от вашей цели, может лучше подойти та или иная форма.
Выше рассмотрели, в чем разница между ИП и самозанятыми, теперь предлагаем еще раз пройтись по всем плюсам и минусам:
Частный случай: ИП на НПД – это ИП или самозанятый?
Если ваше ИП поставлено на паузу, и при этом вы не хотите закрывать бизнес, у вас есть возможность перейти на НПД, сохранив статус ИП. Данной опцией можно воспользоваться и в начале предпринимательского пути, когда ваша выручка по умолчанию соответствует лимитам НПД. Запрет на наемный персонал, само собой, никто не отменяет, плюс реализовать вы можете исключительно продукцию собственного производства. Также необходимо соблюдать иные ограничения по направлениям деятельности для самозанятых, которые прописаны в статье 4 ФЗ-422.
Есть и другие причины для работы на НПД именно как ИП, а не самозанятый. Например, ИП может открыть расчетный счет – это позволяет разделить финансовые потоки по направлениям: личные средства и деньги бизнеса. Кроме того, некоторым заказчикам попросту комфортнее работать с ИП, а не с обычными физическими лицами.
Для перехода на НПД вновь зарегистрированному ИП необходимо в течение 30 дней после регистрации получить статус НПД через «Мой налог» – если пропустите срок, по умолчанию будет применяться ОСНО. Если же вы изначально получили статус СЗ, подайте в ФНС форму Р21001 – налоговая свяжет статус самозанятого с новым ИП.
Если вы – уже действующий ИП на упрощенке, порядок действий будет иным. Так, прежде чем оформлять СЗ (читайте – переходить на НПД), необходимо уплатить страховые взносы за себя – пропорционально времени, отработанному на УСН. Предположим, что переход запланирован на 1 августа 2026 года, и вы уже перевели на ЕНС 28 695 руб. за два квартала авансом. Останется заплатить взносы за июль: 57 390 / 365 × 31 = 4874,2 руб.
Далее регистрируйтесь в сервисе «Мой налог» и направляйте в ФНС уведомление об отказе от упрощенки (в поле, где указывается дата прекращения применения спецрежима, пропишите дату постановки на учет как НПД, в нашем случае – 01.08.2026). Останется только сдать декларацию и перечислить в бюджет налог по упрощенке за текущий год.
Вывод
Обсудили, в чем разница между ИП и самозанятыми. Это две разные формы ведения бизнеса, каждая из которых закрывает свои задачи.
Так, СЗ – выбор тех, кто реализует товар, который изготовил сам, или оказывает услуги. Налог уплачивается по минимальным ставкам, но есть серьезные лимиты.
ИП – это уже про относительно сложный налоговый учет (зависит от выбранной системы налогообложения), возможность нанимать людей и заниматься практически любой деятельностью без ограничений. Помимо налога уплачиваются страховые взносы, даже если работаете без сотрудников.
Компромиссный вариант – ИП на НПД. Так вы сохраняете минимальные ставки, не платите страховые взносы и выглядите более привлекательно для клиентов. Однако необходимо придерживаться тех же лимитов, которые закон устанавливает для самозанятых.
Владимир Орлов
Эксперт Фингуру
