С 2016 года как ИП без сотрудников, так и ИП с сотрудниками следует учитывать несколько изменений, связанных с уплатой налогов. В частности, увеличение МРОТ, введение формы 6-НДФЛ, а также ужесточение требований в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации ИП.
Если ИП без работников
Для ИП в 2016 году остаются обязательные взносы в ПФ и ФМС. При этом сама схема платежей в ПФ и ФМС не изменилась.
В случае если ИП без сотрудников, нужно учитывать несколько изменений. Во-первых, с 1 января 2016 года увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Следовательно, увеличился и взнос в части пенсионного взноса и медицинского страхования.
В ПФ работник будет платить за себя, исходя из МРОТ, который с 1 января составляет 6204 руб.:
6204 рубля X 26% X 12 месяцев = 19 356 руб. 48 коп.
Взносы в ФМС:
6204 рубля X 5,1% X 12 месяцев = 3 796 руб.85 коп.
Итого в год ИП должен заплатить:
19 356 руб. 48 коп. + 3 796 руб.85 коп. = 23 153 руб.
Итак, мы видим, что сама схема платежей не изменилась. Возрос только взнос — за счет увеличения минимальной оплаты труда.
В 2016 году сохраняется правило, согласно которому ИП должен платить 1% при доходе свыше 300 000 руб. в год. Например, если предприниматель получил доход 6 млн, то из этой суммы он выкидывает 300 000 руб., и получает 5 700 000.
1% от 5 700 000 = 57 000 руб. Далее рассчитываем налоги ИП при общем доходе 6 млн руб. за год:
57 000 руб. + 23 153 руб. = 80 153 руб.
Сумма страховых взносов не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы:
6 204 руб. X 8 месяцев X 26% (ставка ПФ для ИП) X 12 месяцев = 154 851 руб.
Требования и штрафы
В отношении ИП ужесточились требования в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации. Регистрация в этом случае может быть приостановлена сроком на 1 месяц. При этом если выяснится, что ранее лицо имело статус ИП, вело свою деятельность с нарушением законодательства, в регистрации может быть отказано. Предоставление ложных сведений, касающихся данных будущих ИП, будет наказываться штрафом до 10 000 руб. Повторное предоставление недостоверных данных грозит отказом в регистрации сроком до 3-х лет.
Если ИП с работниками
С 1 января 2016 года все налоговые агенты-работодатели должны сдавать форму 6-НДФЛ – ежеквартальный расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доход физических лиц-работников.
Также для ИП с работниками обязательны:
- среднесписочная численность;
- отчеты в ФСС;
- отчеты в ПФР;
- отчет по НДФЛ за сотрудников.
Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП (упрощенка, ЕНВД, общая система налогообложения, ЕСХН).
Елена Крохмаль, консультант Фингуру.
Материал впервые опубликован на Kontur.ru
Яна Смолярук
Эксперт Фингуру
