Как импортировать товар в Россию и избежать миллионных штрафов: детальное руководство для начинающих

По статистике за 2019 год самые большие штрафы российские предприниматели получали за несоблюдение процедуры растаможки товаров — в среднем 8,4 миллионов рублей. Такие санкции, конечно, прилетают за дело, например, за обман в декларации с целью не платить НДС или уменьшить размер пошлины. Но иногда импортеры страдают по незнанию.

Скажем, закупает человек в Китае чехлы для телефонов. Работает с одним поставщиком два года, все всем довольны, и продавец решает сделать партнеру сюрприз — кроме партии чехлов кладет в коробку десяток защитных стекол. Документов на подарок нет, импортер о нём не знает и в декларации не отражает. Инспектор решает досмотреть груз и находит там неучтенную продукцию. Ни о чём не подозревавшему предпринимателю придется заплатить за благие намерения дядюшки Ли от 50% до 200% стоимости стекол. Возможно, их еще и конфискуют.

Таких нюансов в процессе импорта — вагон и маленькая тележка. Когда начинаешь вникать, кажется, что это всё слишком сложно и точно не по силам рядовому предпринимателю без красного диплома экономического вуза. Спокойно, это только кажется! Мы подготовили детальное руководство, которое поможет вам без труда обойти все грабли, разложенные на пути начинающего импортера.

Если вы раньше торговали только отечественным товаром или приобретали импортную продукцию через посредника, а теперь решили заняться закупкой товара за границей самостоятельно, обязательно прочтите эту статью. Из нее вы узнаете:

• Какие разрешения нужно оформить
• Какие документы нужны для ввоза товара в Россию
• Как пройти валютный контроль при оплате товара
• Как происходит таможенное оформление товара
• Сколько придется заплатить за ввоз продукции
• Импорт товаров: какие проблемы возникают чаще всего
• Как происходит возмещение импортного НДС
• О чём помнить начинающему импортеру

Предполагаем, что товар вы уже выбрали, поставщика нашли и о цене договорились. Речь пойдет об импорте одежды, канцтоваров, техники, игрушек и прочих непродовольственных товаров. Для ввоза продуктов нужно проходить длительную дорогостоящую процедуру сертификации, это отдельная история.

Как импортировать товар в Россию: необходимые разрешения

Прежде чем заключить договор с поставщиком, узнайте, какие сертификаты и декларации нужно оформить для ввоза товара в страну. Перечень разрешений зависит от того, что будете импортировать. Информацию найдете, изучив соответствующий регламент Таможенного союза — самая полная их подборка есть на сайте Росстандарта.

Чтобы получить декларацию соответствия, без которой ввезти товар в страну не удастся, нужно провести испытания образцов продукции в специализированной лаборатории. Заказ на образцы продукции обязательно оформляйте на ИП или юрлицо, которое позже будет импортировать товар в РФ.

Есть компании, которые могут получить разрешительные документы на товар вместо вас. За свои услуги они берут в среднем от 18 000 до 50 000, если товар проблемный, то больше. Обязательно узнайте у посредника, какая лаборатория будет исследовать образцы, и проверьте через реестры национальной системы аккредитации, имеет ли она право работать с нужной вам товарной группой.

Если на продукцию распространяются технические регламенты, то на его упаковке, инвойсе и упаковочном листе должна присутствовать маркировка EAC (сокращение от Eurasian Conformity). Она подтверждает, что товар прошел все необходимые процедуры по сертификации и соответствует нормам безопасности.

Закупка товара за границей: какие документы нужны

Минимальный пакет документов для беспроблемного ввоза продукции в Россию:

• договор с поставщиком,
• инвойс,
• транспортный документ,
• упаковочный лист.

Они понадобятся дважды: в банке, при оплате поставки, и на таможне, для составления декларации. Сотрудники банка или таможни могут запросить дополнительные документы: платежные поручения, прайс-листы, спецификации и т. д., а вы должны будете их предоставить.

Договор лучше иметь в оригинале — пригодится, если решите судиться с недобросовестным поставщиком или взять кредит на товар.

Давайте разберемся, что содержится в каждом из обязательных документов и как он должен быть оформлен.

Контракт (договор)

В нём обязательно должно быть прописано:

1. Какие товары вы приобретаете (с подробным описанием технических характеристик и критериев качества).
2. Сколько стоит единица товара и какова стоимость всего контракта.
3. В какие сроки вы должны оплатить партию, а продавец — подтвердить получение денег.
4. В какой валюте производятся расчеты.
5. Условия поставки по Incoterms. Incoterms — это набор различных видов условий поставки, выпускаемый Международной торговой палатой. Он нужен, чтобы участники сделок из разных стран одинаково трактовали текст контракта. Условия поставки скрываются за аббревиатурами. Например, FCA означает, что продавец ответственен только за то, чтобы отгрузить товар и провести его таможенное оформление в своей стране, а остальное ложится на покупателя. DDP — вариант, при котором почти все обязательства по доставке и оформлению товара берет на себя продавец, а покупателю остается только разгрузить машину на месте.


Расшифровка самых распространенных вариантов доставки согласно Incoterms 2020.

Источник




6. Как должен быть упакован товар. Упаковка может быть любой, это вопрос ваших договоренностей. Но если не прописать требования в контракте, продавец будет действовать на свое усмотрение. Например, отправит продукцию навалом в контейнере, из-за чего часть партии повредится в пути.
7. Какие документы продавец должен предоставить вместе с товаром.
8. В какие сроки продавец обязан уведомить вас об отгрузке товара после оплаты.
9. Какую ответственность стороны несут за нарушение условий контракта и как разрешаются спорные ситуации.
10. Как стороны действуют в случае форс-мажора. Пример из недавнего прошлого: в феврале 2020 некоторые поставщики из Китая приостановили поставки из-за пандемии, но при этом требовали от покупателей полной оплаты. Такие моменты важно оговорить в контракте, чтобы не остаться и без денег, и без товара.

Договор с поставщиками из других стран составляется на двух языках, чаще всего — русском и английском. Рекомендуем не довольствоваться шаблонами из интернета, а привлечь юриста и профильного переводчика, особенно если речь идет о крупных партиях и больших суммах.

Инвойс (счет)

Инвойс формирует продавец. В нём должны быть указаны:

1. Названия обеих компаний: вашей и продавца.
2. Количество единиц товара в партии.
3. Стоимость одной единицы.
4. Общая цена поставки.
5. Условия поставки по Incoterms.
6. Реквизиты сторон.

Получив инвойс, важно убедиться в том, что реквизиты в контракте и счете совпадают. Расхождения могут вызвать вопросы у банка и таможни.

Транспортный документ

Документ, сформированный продавцом или перевозчиком, подтверждает, что транспортная компания приняла груз от поставщика, чтобы доставить его вам. Тип документа зависит от того, чем доставляют груз:

• Для автотранспорта — международная товарно-транспортная накладная (CMR).
• Для авиатранспорта — грузовая авианакладная (AWB).
• Для поезда — железнодорожная накладная международного сообщения (SMGS).
• Для корабля — коносамент (Bill of landing).

Если товар по пути перегружают с одного транспорта на другой, например, везут сначала кораблем, а потом поездом, нужен отдельный документ на каждый участок пути.

Упаковочный лист

В нём поставщик указывает:

• количество единиц товара в партии;
• вес груза с упаковкой и без;
• тип упаковки;
• объем груза;
• количество грузовых мест.

Эту информацию перевозчик использует для расчета стоимости доставки. Упаковочный лист также пригодится, если ваш товар едет в составе сборного груза — поможет не допустить путаницы на складе.

Закупка товара за границей: как оплатить поставку

Чтобы переводить деньги зарубежным поставщикам, нужно открыть валютный счет в российском банке. О том, какие документы для этого нужны и сколько стоит обслуживание, читайте в нашей статье.

Банки тщательно проверяют валютные операции, чтобы не допустить незаконного вывода средств за границу. Такая проверка называется валютным контролем, она осуществляется в отношении каждой сделки.

Для перевода суммы, которая в эквиваленте не превышает 200 000 рублей, как правило, достаточно указать код вида операции. Если сумма больше, придется собрать документы по списку, который предоставят вам сотрудники отдела валютного контроля. Особо тщательно контролируются сделки на сумму от 3 миллионов рублей — их банки регистрируют и берут на контроль: отслеживают сроки поставки товара и перевода денег.

Если в контракт, который поставлен на учет в банке, внесены изменения, нужно в течение 15 рабочих дней уведомить об этом банк и прислать допсоглашение. За нарушение сроков штрафуют: ИП или юрлицо — на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, должностное лицо — на 4 000 – 5 000 рублей.

Как импортировать товар в Россию: процедура таможенного оформления

Все грузы, прибывающие в Россию из других стран, первым делом попадают на склады временного хранения. Они находятся в портах, аэропортах, контейнерных терминалах, пропускных пунктах на границе, на ж/д станциях. За пребывание партии товара на СВХ придется заплатить — от 8 000 до 18 000 рублей за 2 дня (зависит от склада). Погрузка, разгрузка, сортировка и другие услуги оплачиваются дополнительно.

Сотрудники склада передают на таможню отчет о том, что приняли товар. После этого начинается процесс таможенной очистки или, проще говоря, растаможки. Вы можете заниматься ею самостоятельно или обратиться в специализированную компанию, которая за 15 000 – 25 000 оформит груз. Если решите действовать через брокера, убедитесь в том, что он включен в реестр таможенных представителей. Присутствие в списке означает, что компания работает официально.

Если оформляете товар самостоятельно, ехать никуда не придется — нужно подать декларацию в электронном виде. Не позднее окончания рабочего дня, следующего за подачей декларации, таможня должна выпустить товар при условии, что все требования соблюдены. В противном случае вы получите отказ с описанием причин.

Если на товар оформляли сертификат соответствия, таможня может запросить протокол испытаний и документ, подтверждающий ввоз в страну образцов, которые изучала лаборатория.

Закупка товара за границей: сколько придется заплатить за ввоз продукции

При импорте товаров вы оплачиваете таможенную пошлину, которая может быть фиксированной или рассчитываться в % от таможенной стоимости груза.

Таможенная стоимость рассчитывается по формуле:

(Стоимость товара согласно инвойсу + Дополнительные расходы на импорт*)

Все расходы, которые вы понесли до момента пересечения грузом границы РФ, — страхование, транспортировка, услуги грузчиков и прочие.

Если доставку до российской границы по условиям контракта осуществляет продавец, таможенная стоимость равна стоимости товара по инвойсу, которая включает все дополнительные услуги.

Вы указываете таможенную стоимость в декларации, а сотрудники ведомства сравнивают ее с данными из своей базы. Свод минимальной стоимости товаров формируется на основании данных по внешнеэкономическим сделкам за несколько последних лет и дает таможенникам представление о том, что сколько должно стоить. Если цена в декларации покажется им заниженной, вас попросят объяснить, как так вышло. Не сможете — заплатите пошлину от стоимости, назначенной инспектором, а позже сможете оспорить решение в суде.

Таможенная пошлина зависит от категории товара. Например, если ввозите мужские халаты, пижамы или трусы, заплатите 1,75 евро за килограмм. При импорте детских кукол взимается 7,5% от стоимости.

Кроме пошлины при закупке товара за границей вы заплатите:

• Таможенный сбор. Он вносится при каждой подаче декларации, в случае отказа не возвращается. Сумма зависит от таможенной стоимости товара — чем она выше, тем больше отдадите за услуги таможни. Например, за партию ценой до 200 000 рублей нужно заплатить 775 рублей, а при цене от 200 000 рублей и 1 копейка до 450 000 рублей включительно — уже 1 550 рублей (цифры актуальны на август 2021 года).
• Таможенный акциз. Уплачивается только при импорте подакцизных товаров, например, табачных изделий. Зависит от категории товара, может выражаться в % от таможенной стоимости товара или быть фиксированным. Например, при ввозе сигарет заплатите 2 евро за 1 000 штук.
• Ввозной НДС. Поскольку иностранный производитель не платит НДС на территории РФ, вы делаете это за него. Когда продадите товар и будете начислять НДС, сможете уменьшить сумму на уже уплаченную на таможне. Об этом расскажем в следующем разделе статьи. Ставка налога — 0%, 10% или 20%, в зависимости от категории товара. Базовая — 20%, для расчета используется формула:

(Таможенная стоимость товара + Таможенные сборы + Таможенная пошлина + Таможенный акциз) * 20%

Для оплаты таможенных платежей нужно:

1. Зарегистрироваться на сайте Федеральной таможенной службы. После регистрации вам откроют единый лицевой счет.
2. Рассчитать платежи и зачислить нужную сумму на лицевой счет, указав код платежа (по нему сотрудники службы поймут, за что вы платите). К моменту подачи декларации деньги уже должны быть доступны.
3. Когда таможня одобрит выпуск груза, деньги спишут со счета.

Чтобы прикинуть, сколько суммарно будет стоить ввоз партии товара из-за рубежа, можете воспользоваться онлайн-калькулятором или платной программой (например, «Такса»). Для этого нужен код товара по классификатору ТН ВЭД — если определите его неверно, полученная сумма будет ошибочной. Первые несколько сделок лучше провести под контролем опытного декларанта, чтобы не пришлось оплачивать штрафы и хранение на складе на время, пока вы переделываете декларацию и подаете ее повторно.

Импорт товаров: из-за чего чаще всего возникают проблемы

По статистике за 2019 год средняя сумма штрафа, которые получают российские импортеры, — 8,4 миллиона рублей. Такие большие суммы обычно являются санкциями за серьезные нарушения, например, обман в декларации с целью уменьшить расходы на ввоз. Но и за меньший проступок, даже совершенный не намеренно, можно лишиться десятков или сотен тысяч рублей. Давайте разберемся, за что наказывают чаще всего и как избежать проблем.

Недостоверные данные в декларации

Такое случается даже без злого умысла. Например, вы покупаете постельное белье у производителя из Китая. Работаете с ним третий год, все друг другом довольны, и партнер решает порадовать — с очередной партией товара отправляет вам несколько упаковок скатертей. Вы об этом не знаете, поэтому вносите в декларацию только простыни с пододеяльниками. Инспектор решает провести досмотр груза и (сюрприз!) обнаруживает незадекларированный товар. Будет составлен протокол о нарушении таможенных правил, в соответствии с которым вас обяжут уплатить штраф — от 50% до 200% стоимости подарка. Могут еще и товары, которые вы якобы пытались скрыть, конфисковать.

Как избежать санкций: предупредить поставщиков о том, что без согласования с вами и соответствующих документов к грузу ничего добавлять нельзя.

Ввоз товара в страну в обход таможенной службы

Если вы после прибытия груза в РФ не доставите его на склад временного хранения для таможенной очистки, а сразу передадите покупателям, то нарушите правила. За это штрафуют на сумму от 300 000 до 500 000 рублей, также могут конфисковать товар.

Как избежать санкций: придерживаться порядка ввоза товаров из-за рубежа и учитывать сроки прохождения таможни, договариваясь с покупателями.

Нарушение сроков подачи декларации, предоставления документов на товар и сведений о нём

На складе временного хранения товар может находиться не больше 4 месяцев. Если за это время вы не подадите декларацию, то получите штраф на сумму до 300 000 рублей. Уплата штрафа не избавляет от обязанности предоставить все необходимые документы.

Как избежать санкций: соблюдать сроки. Если есть сложности с декларированием или уплатой пошлин, нужно сразу же сообщить о них таможенному инспектору и запросить применение режима «Таможенный склад», чтобы продлить допустимый срок хранения до трех лет.

Несогласованные манипуляции с грузом, который не прошел растаможку

Пока товар не прошел процедуру таможенной очистки, вы не можете его разгружать, сортировать, взвешивать и т. д. без согласования с сотрудниками таможни. За это могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей.

Как избежать санкций: ничего не делать с нерастаможенным грузом прежде, чем получите разрешение на это от сотрудников службы.

Отсутствие маркировки, подтверждающей сертификацию товара

Если на упаковке и в документах должен быть знак EAC, но его нет, вам могут выписать штраф на сумму от 50 000 до 300 000 рублей.

Как избежать санкций: перед отправкой товара убедиться в том, что продавец не забыл промаркировать упаковку и документы. Например, запросить у него фото.

Как происходит возмещение импортного НДС

Мы уже писали о том, что уплаченный на границе НДС можно позже вернуть. Это так, но актуально только в случае, если вы применяете основную систему налогообложения, то есть, являетесь плательщиком этого налога. Импорт при УСН или другом специальном налоговом режиме возможен, но получить деньги обратно не получится.

Если вы на «упрощенке»

Включите импортный НДС в себестоимость товара вместе с остальными таможенными платежами. На УСН 6% эти расходы никак не компенсируются, на УСН 15% можете вычесть их из налогооблагаемой базы в соответствии со ст. 346.16 НК РФ).

Если вы на ОСНО

Если к товару применяется ставка НДС 0%, оформить возврат нельзя, т. к. возвращать нечего. В остальных случаях можете принять импортный НДС к вычету в течение трех лет с момента его уплаты.

Начислив НДС по факту реализации товара, вы можете вычесть из получившейся суммы импортный НДС. Чтобы получить возмещение, нужно подать налоговую декларацию и предоставить в ФНС документы:

• контракт на поставку товара;
• таможенную декларацию с отметкой о выпуске товара;
• квитанцию, чек или платежное поручение, подтверждающее уплату НДС и его поступление в бюджет;
• накладные и прочие сопроводительные документы на товар;
• документы, подтверждающие, что вы приняли товар к учету.

Как импортировать товар в Россию и не прогореть: 5 советов начинающим

1. Для оформления нескольких первых партий товара пригласите таможенного брокера. Заплатив ему около 20 000 рублей, сможете избежать ошибок, которые чреваты миллионными штрафами и конфискацией груза. А потом, когда наберетесь опыта, сможете всё делать самостоятельно, сверяясь с нашим руководством при необходимости.
2. Забудьте о «серых» схемах и попытках обмануть таможенников. Они — люди опытные, все уловки нечистых на руку импортеров знают и быстро вычисляют.
3. Прежде чем подписать договор с поставщиком, рассчитайте итоговую стоимость поставки с учетом таможенных платежей, оплаты хранения груза на складе, услуг брокера и т. д. Может оказаться, что дешевле купить товар в России, чем ввозить его из-за рубежа.
4. Будьте внимательны, определяя код товара по классификатору ТН ВЭД. Если ошибетесь, рассчитаете суммы платежей неверно, что может привести к внеплановым расходам и даже штрафу.
5. Храните все договора: с производителем, таможенным брокером, складом, специалистом по сертификации товаров и другими участниками процесса. Они могут пригодиться в любой момент: в банке или на таможне.