Теги

logo

УСН доходы 6%

Поделиться

УСН доходы 6%

Содержание:

УСН 6% или упрощенная система налогообложения “Доходы” - это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающих избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений для применения.

Что такое УСН 6%

УСН 6% или УСН “Доходы” представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме применяется налоговая ставка 6 процентов и применяется к полученным доходам (отсюда и название режима). Но на усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1%, поэтому в ряде регионов этот налог меньше. Например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.

Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенном режиме 6 процентов учитываются только доходы, учет расходов отсутствует - не нужно собирать квитанции, чеки и другие документы, их подтверждающие, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

Доходами на этом режиме налогообложения признаются денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

Какие платежи совершает ИП на УСН 6%

Стоит разделить предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, и тех, кто привлекает наемных работников. Предприниматели без сотрудников, использующие этот налоговый режим обязаны уплачивать:

  • налог УСН в размере 6% от годового дохода (или по ставке ниже, если она установлена на региональном уровне);
  • взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2019 году их размер составляет 29 354 рубля. Уплачиваются взносы до 31 декабря текущего календарного года. Оплатить можно всю сумму одним платежом или разбить платежи: поквартально или помесячно;
  • взносы на обязательное медицинское страхование. Предприниматель также обязан уплатить их до 31 декабря текущего года (одним платежом, поквартально или помесячно) в размере 6 884 рубля. Таким образом, общая сумма взносов индивидуального предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей.
  • если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то дополнительно оплачивается 1% от разницы между общим доходом за год и суммой в 300 тысяч рублей, но не более 234 832 рублей. Например, если доходы предпринимателя составили 900 тысяч рублей, то дополнительно потребуется оплатить 6 тысяч рублей (900 т.р. - 300 т.р.* 1% = 6 т.р.). Этот платеж ИП на упрощенке уплачивают до 1 июля следующего года.

Если у ИП имеются наемные сотрудники, то к этим платежам добавляются страховые взносы за сотрудников. Они оплачиваются ежемесячно - до 15 числа.

Что касается процедуры оплаты взносов на обязательные пенсионное и медицинское страхование за себя, законодательно определен только последний срок их уплаты - 31 декабря отчетного года. Требований к графику оплаты нет: можно вносить платежи ежемесячно, поквартально или разом всю сумму. Но мы рекомендуем уплачивать их поквартально, в любой месяц квартала. Почему? Об этом далее.

Как рассчитывается и уплачивается налог УСН “Доходы”

Расчет на этом режиме налогообложения самый простой: от суммы дохода рассчитывается 6 процентов, подлежащих уплате в ФНС. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

  • 25 апреля за I квартал;
  • 25 июля за II квартал;
  • 25 октября за III квартал.

Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

Налог 6 процентов для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог. Есть два варианта. Также уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя. Или на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

Пример расчета налога для ИП без работников

Для удобства восприятия информации мы составили две таблицы, на примере которых опишем, как рассчитать налог предпринимателям с сотрудниками и без них.

Предположим, что ИП Иванов И.Ф. работает без сотрудников и в 2019 году получил следующие доходы:

Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально ( нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Фиксированные страховые взносы Размер авансового платежа по УСН
январь 100 000 300 000 18 000
февраль 90 000
март 110 000 9 059,5
апрель 100 000 650 000 39 000 8 940,5 за I квартал (18 000 - 9 059,5)
май 150 000
июнь 100 000 9 059,5
июль 90 000 990 000 59 400 11 940,5 за II квартал (39 000 - 9 059,5 - 9059,50 - 8 940,5)
август 100 000 9 059,5
сентябрь 150 000
октябрь 160 000 1 510 000 90 600 11 340,5 за III квартал (59 400 - 39 000 - 9 059,5)
ноябрь 160 000
декабрь 200 000 9 059,5
Окончательный платеж по УСН за год 22 140,5
(90 600 - 59 400 - 9 059,5)

Для простоты объяснения разберем, как вычисляется размер платежей за первый квартал. Размер авансового платежа зависит от величины дохода. В нашем примере первый квартал для предпринимателя завершился с доходом в 300 000 рублей. 6 процентов от этой суммы соответственно - 18 000. Такую сумму предпринимателю необходимо уплатить в качестве авансового платежа за первый квартал. Но ее можно уменьшить, если оплатить страховые взносы в один из трех месяцев первого квартала. Мы рекомендуем делать это именно в третий месяц квартала, чтобы платеж не создавал серьезную финансовую нагрузку. Если уплачивать их ежеквартально, то сумма страховых взносов составит 9 059,5 рублей. Вычитаем из суммы авансового платежа сумму уплаченных взносов и получаем к уплате авансовый платеж в размере 8 940,5 рублей, который необходимо уплатить до 25 апреля. Аналогично рассчитываются авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев. По итогам уплаты всех авансовых платежей и страховых взносов в отчетном году, размер налога на УСН за 2019 год составляет 22 140,5 рублей. Оплатить эту сумму необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Кроме того, величина доходов ИП превышает 300 000 рублей, а значит, что до 1 июля 2020 года ему необходимо дополнительно уплатить 1% от величины дохода уменьшенной на 300 000 рублей. Сумма к уплате составляет 1 510 000 - 300 000 * 1% = 12 100 рублей.

Пример расчета налога для ИП с работниками

А вот данные по ИП Еремин И. И., у которого в штате трое сотрудников. Предположим, Еремин И. И. имеет такие же доходы, что и предприниматель из предыдущего примера. Зарплата его сотрудников в среднем выше 25 тысяч рублей. В столбце “Страховые платежи за работников” приведены условные цифры для расчета. Страховые платежи за сотрудников начисляются в соответствии с тарифами, устанавливаемыми Правительством РФ. Существуют тарифы общие и пониженные (для отдельных видов деятельности). В 2019 году ставки по общим тарифам составляют: 22% - на пенсионное, 5,1% - на медицинское и 2,9% - на страхование по временной нетрудоспособности.

Он может выбирать, на какую сумму уменьшать размер авансовых платежей: на всю сумму уплаченных взносов за себя или на 50% за счет страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников (при условии, что их размер соответствует размеру половины рассчитанного авансового платежа).

Месяц Размер дохода в руб. Доход поквартально ( нарастающим итогом) Размер налога (нарастающим итогом) Страховые платежи за работников Размер авансового платежа по УСН
январь 100 000 300 000 18 000 24 700
февраль 90 000 25 100
март 110 000 25 200
апрель 100 000 650 000 39 000 25 100 9 000 за I квартал (18 000 - 9 000
май 150 000 26 500
июнь 100 000 25 200
июль 90 000 990 000 59 400 25 100 10 500 за II квартал (39 000 - 19 500 - 9 000)
август 100 000 22 400
сентябрь 150 000 25 200
октябрь 160 000 1 510 000 90 600 26 800 10 200 за III квартал (59 400 - 29 700 - 9 000 -10 500 )
ноябрь 160 000 25 100
декабрь 200 000 27 200
Окончательный платеж по УСН за год 15 600
(90 600 - 45 300 - 9 000 - 10 500 - 10 200)

Стоит отметить, что предприниматель с сотрудниками также обязан уплатить страховые взносы за себя в том же размере, что и в первом примере (36 238 рублей).

Из расчетов налога по УСН видно, что ИП с сотрудниками выгоднее уменьшать авансовые платежи наполовину за счет обязательных взносов за сотрудников. Этот способ позволяет ему сократить налог по УСН на 45 300 рублей. В то время как уменьшение налога на страховые взносы за себя позволило бы сократить его только на 36 238 рублей.

Как перейти на “упрощенку”

Процедура простая и заключается в подаче соответствующего заявления в налоговую инспекцию. Но сразу стоит разделить предпринимателей на тех, кто только регистрируется в качестве ИП, и предпринимателей с действующим бизнесом. Первые могут подать заявление о переходе на УСН “Доходы” во время регистрации в качестве ИП. Основное условие - предпринимательская деятельность должна предусматривать возможность перехода на выбранный режим. Если она соответствует, то подать заявку можно как непосредственно при регистрации, так и в течение одного месяца с даты регистрации ИП. Если не сделать это в указанный период, то ИП автоматически ведет деятельность на общем режиме налогообложения с необходимостью вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам.

Индивидуальные предприниматели, уже ведущие бизнес на любом другом налоговом режиме (к их числу относятся и те, кто не успел подать заявление о переходе в первый месяц после регистрации) также могут подать заявление в регистрирующий орган, но перейдут на “упрощенку” только с 1 января следующего года. При этом число критериев, которым они должны соответствовать, значительно больше. Во-первых, его деятельность, как и в случае с применением спецрежима при регистрации ИП, должна предусматривать возможность перехода на выбранный спецрежим. Во-вторых, численность нанятых сотрудников должна быть меньше 100 человек. И, в-третьих, годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей. Если бизнесмен не соответствует одному из этих условий, то в переходе на УСН будет отказано.

Штрафы за неуплату налога

За неуплату налога УСН “Доходы”, как и на других налоговых режимах, предусмотрены штрафные санкции. Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования и рассчитывается по следующей формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования на 17.04.2019) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера - 22 140,5 рублей - на 50 дней. Получается, что за это время будет начислены пени в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

2225

Хочу все знать!

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса


Как выбрать банк для ИП и ООО Как выбрать банк для ИП и ООО

Законодательство не обязывает предпринимателей для работы открывать банковские счета. Но это необходимо, если предстоят безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Перечислять деньги в бюджет в качестве оплаты налогов и взносов удобнее через банк.

31 Мая 2019
УСН “Доходы минус расходы” УСН “Доходы минус расходы”

УСН “Доходы минус расходы” - это специальный налоговый режим с налоговой ставкой 15%. Исходя и размера ставки налога его также называют УСН 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения.

22 Мая 2019
Интервью РБК о зарплатном рабстве Интервью РБК о зарплатном рабстве

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», поделился свои мнением по этому вопросу в эфире утреннего эфира РБК от 10 апреля 2019 года.

10 Апреля 2019

Теги

Ваше имя/организация
Ваш телефон
Ваш e-mail

Заказать аутсорсинг бухгалтерии

Ваше имя/организация
Ваш телефон

Спасибо за заявку.

Мы формируем Ваш личный кабинет, Вы будете туда перенаправленные через 5 сек.

Ваше имя/организация
Ваш телефон
Ваш e-mail
Ваше имя/организация
Ваш телефон
Ваш e-mail