- Планирую работать на упрощенке – как мне выбрать ее в качестве налогового режима?
- Уже зарегистрировал ИП, но хотел бы узнать – какие на УСН 6% есть лимиты?
- В 2025 переехал на УСН 6 процентов и не знаю – нужно ли мне работать с НДС?
- Какие платежи и отчетность предусмотрены в 2025 году для ИП без работников на УСН 6%?
- Как ИП на УСН 6% без работников уменьшить налог на страховые взносы?
- Вывод
Если вы начинаете дело с нуля или, например, регистрируете ИП из-за превышения лимита дохода самозанятого, вашим налоговым режимом, скорее всего, будет УСН. Отчетности меньше, чем на ОРН, а удобные лимиты позволяют дольше удерживаться на спецрежиме малому и среднему бизнесу. Кроме того, упрощенка предлагает два объекта налогообложения – «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Вторую опцию выбирает бизнес с большими затратами, а сегодня мы подробно обсудим УСН 6 процентов – наиболее выгодный вариант для ИП с высокой рентабельностью: в формате ответов на наиболее распространенные вопросы новичков.
Планирую работать на упрощенке – как мне выбрать ее в качестве налогового режима?
Когда регистрируете ИП, в заявлении Р21001 вы не найдете графы, где указывается налоговый режим. Порядок такой, что если не уведомить ФНС дополнительно, то работать вы будете на ОРН – общем режиме налогообложения.
Для применения упрощенки предусмотрена специальная форма уведомления – № 26.2-1. Подается в ФНС она не одновременно с госрегистрацией, а в следующие сроки:
-
до истечения месяца с момента регистрации;
-
до 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы начнете использовать УСН.
Есть еще и третий вариант, но он предполагает, что ранее вы работали как самозанятый (НПД) или на автоматизированной упрощенке (АвтоУСН). Перейти в таких случаях можно в течение года. «Миграция» с патента (ПСН) на УСН возможна только, если вы совмещали эти два спецрежима и выполняется одно из условий:
-
утрачено право на использование патента;
-
срок действия патента завершился;
-
осуществлен добровольный отказ от патента, прежде чем он завершил свое действие.
Уже зарегистрировал ИП, но хотел бы узнать – какие на УСН 6% есть лимиты?
Изучив пункт 3 статьи 346.12 НК РФ, вы узнаете, кому упрощенка недоступна. Это достаточно длинный перечень из 22 видов и форматов деятельности, в который, к примеру, входят банки, инвестфонды, компании с филиалами. Рядовой ИП вряд ли попадет под эти ограничения, но с перечнем ознакомиться все же рекомендуем.
Далее – лимиты, выраженные в натуральной величине. Здесь речь о показателях, превышая которые вы лишаетесь права использовать УСН. Вот основные цифры:
-
годовой доход – 450 млн руб. в 2025 году, 490,5 млн руб. в 2026 году;
-
количество работников – 130 (в следующем году без изменений);
-
стоимость основных средств – 200 млн руб. в 2025 году, 218 млн руб. в 2026 году.
Как видим, новичку, особенно если он только начал работать или перешел с НПД, укладываться в эти лимиты будет достаточно просто – даже если он решит расширить бизнес и нанять несколько сотрудников.
В 2025 переехал на УСН 6 процентов и не знаю – нужно ли мне работать с НДС?
Начиная с этого года, УСНщики, чей доход перешагивает за 60 млн руб., начинают работать с добавленной стоимостью. Это означает, что при переходе на УСН вы не станете плательщиком НДС «по умолчанию».
В противовес ОРН, где у ИП нет возможности выбора ставки, на упрощенке такая опция имеется:
-
стандартные 20% (22% с 2026) или 10% – с возможностью применения налогового вычета;
-
льготные 5% и 7% – без вычета.
При доходе упрощенца до 250 млн руб. включительно он может использовать ставку 5%, до 450 млн руб. – 7%. Данные лимиты в следующем году будут проиндексированы до 272,5 и 490,5 млн руб. соответственно.
Следует отметить, что с 1 января 2026 законодатель планировал опустить лимит для перехода упрощенцев на работу с добавленной стоимостью – с 60 млн до 10 млн руб. Однако с учетом мнения бизнес-сообщества переход решено было сделать более плавным:
-
до 20 млн – для доходов за 2025;
-
до 15 млн – для доходов за 2026;
-
до 10 млн – для доходов за 2027.
Какие платежи и отчетность предусмотрены в 2025 году для ИП без работников на УСН 6%?
Основной формат расчета с госбюджетом – четыре налоговых платежа за год: три (авансовые) – по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, четвертый – по результатам года.
Вот как рассчитываются те самые 6 процентов по УСН для ИП:
доход × налоговая ставка - страховые взносы - авансовые платежи за прошлые отчетные периоды.
Как видим, все предельно просто и прозрачно, но у новичка вполне вероятно возникнет вопрос: как считать налог по УСН без сотрудников? Здесь тоже нет ничего сложного: ИП без персонала все еще требуется перечислять в казну взнос за себя: 53 658 руб. в этом году, 57 390 руб. – со следующего. Это значение и следует подставить в формулу. Срок перечисления в бюджет – 28.12.2025.
Помимо фиксированного сбора упрощенец перечисляет государству 1% с «грязного» дохода от 300 тыс. руб., не учитывающего взносы за себя и персонал, торговый сбор и иные расходы. При этом у данного платежа есть верхняя граница – 300 888 руб. в текущем году, 321 818 руб. в следующем.
Как уже отмечали ранее, объем отчетности на рассматриваемом спецрежиме существенно меньше такового на ОРН. Вот какие декларации требуется сдавать постоянно:
-
по УСН – до 25.04 года, наступающего после отчетного;
-
по НДС – до 25 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом.
Также упрощенцы заполняют книгу учета доходов и расходов, однако сдается она только при поступлении запроса от ФНС.
Качественный образец заполнения налоговой декларации для ИП на УСН 6% без работников доступен на сайте платформы Малый бизнес.ru. Подробную инструкцию по заполнению декларации НДС (с примерами для разных случаев) можно скачать на сайте справочной системы «Гарант».
Как ИП на УСН 6% без работников уменьшить налог на страховые взносы?
Снижение налоговой нагрузки возможно вплоть до нулевого значения (само собой, исходя из объема дохода). Для этого из налоговой базы вычитаются взносы на себя и 1% с превышения. При этом важно учитывать, что дополнительный взнос можно учесть как в текущем году, так и в следующем (поскольку, в отличие от фиксированного, он уплачивается не до конца текущего года, а до 01.07 следующего), но только один раз – то есть в применении к одному периоду.
Для большей наглядности приведем пример. ИП Козлов за I квартал 2025 заработал 1,2 млн. руб. До 01.07.2025 ему требовалось уплатить 6500 руб. допвзноса – эту сумму он применяет для вычета в 2025. Считаем авансовый платеж за I квартал:
1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
Теперь вычитаем из полученной цифры фиксированный и дополнительный взносы:
72 000 - (53 658 + 6500) = 11 842 руб.
11 842 руб. – столько составил авансовый платеж Козлова за I квартал.
Вывод
Рассказали новичку, что необходимо знать, когда в планах – стартовать бизнес на упрощенке. Данный спецрежим предлагает простой учет, всего несколько отчетных документов и удобную возможность освободиться от части налога. Не стоит забывать, что со следующего года субъекты УСН, чей доход превысит 20 млн руб., будут работать с добавленной стоимостью. С одной стороны это увеличит налогооблагаемую базу, с другой – позволит упрощенцам взаимодействовать с контрагентами, которые заинтересованы в зачете входящего НДС.
Надежда Солнушкина
Эксперт Фингуру
