С 2016 года введены новые формы отчетности для налогоплательщиков, которые имеют наемных работников – 6-НДФЛ и СЗВ-М. Данные формы сдаются ежемесячно (СЗВ-М0) и ежеквартально (6-НДФЛ). В случае пропуска срока сдачи отчетности, предусмотрены штрафные санкции. При этом штрафные санкции имеют не только фиксированную сумму, но изменяются в зависимости от количества работников (форма СЗВ-М). Штраф накладывается не только на организацию, но и на руководителя.
Таким образом с 2016 года возросла нагрузка на бухгалтеров по предоставлению бухгалтерской и налоговой отчетности. Помимо штрафов существует уголовная ответственность. Так в 2016 году возросло количество арестов предпринимателей за нарушение УК РФ.
Санкции по налогам, если нарушен срок сдачи отчетности
| Вид отчетности | Причины возникновения штрафных санкций | Сумма штрафных санкций |
|---|---|---|
| НДФЛ | ||
| Форма 6-НДФЛ | Если нарушен срок предоставления в ИФНС | 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц. который прошел со дня, установленного для сдачи расчета. |
| Форма 2-НДФЛ | Если вовремя не предоставить в ИФНС | 200 руб. за каждую несвоевременную справку. Руководителя организации оштрафуют за непредставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на сумму от 300 до 500 руб. |
| Страховые взносы в ПФР и ФОМС | ||
| Форма РСВ-1 ПФР (Расчет по взносам в ПФР и Фомс) | Если нарушен срок сдачи отчетности | 5% суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. В любом случае штраф не может быть меньше 1 000 руб. |
| Сведения по форме СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах в ПФР) | Нарушен срок предоставления данной формы | 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме СЗВ-М |
| Расчет по форме 4-ФСС (Расчет по взносам на соц. страхование) | Нарушен срок подачи расчета в органы ФСС РФ. | 5% суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за каждый полный или неполный месяц который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. В любом случае штраф не может быть меньше 1 000 руб. При чем данный штраф распространяется и на взносы от несчастных случаев. |
Санкции по налогам, если нарушен срок сдачи деклараций
| Вид налога | Сумма штрафных санкций |
|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль, которую необходимо сдать в течение года | 200 руб. |
| Расчет по авансовому платежу, который необходимо предоставить за 1кв., 1 полугодие. 9 мес. | 200 руб. |
| Декларация по НДС Декларация по налогу на прибыль за год Декларация по УСН Декларация по ЕНВД Декларация по налогу на имущество |
5% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. При этом штраф не может быть - больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации; - меньше 1000 руб. |
Алексей Ермолов
Эксперт Фингуру
