- Повышение НДС до 22 процентов
- Лимит на УСН по НДС с 2026 года: новые правила и как к ним адаптироваться
- Рост тарифа по страховым взносам: может ударить по выручке
- Как платить налоги с продаж на маркетплейсе: краткая подсказка для селлера
- Вывод
Повышение НДС, снижение порога для начала работы с добавленной стоимостью на упрощенной системе, рост тарифа по страховым взносам – налоговая реформа 2026 заставит тысячи селлеров пересмотреть не только цены, но и всю модель бизнеса.
Означает ли это необходимость перехода на другой налоговый режим, например, АвтоУСН? И какие еще меры принять, чтобы бизнес остался на плаву? Об этом — в нашей статье.
Повышение НДС до 22 процентов
Изменения 2026 года затронут только ставку 20% – она повысится на два процентных пункта: до 22%. Ставка 10%, а также льготные 5% и 7% останутся на прежнем уровне.
Какие меры селлер может принять уже сейчас:
-
Закрыть максимальное количество продаж в текущем году. Даже при условии, что оплата по ним будет производиться в 2026, платить налог по новому «тарифу» не придется.
-
Пересчитать цены на реализуемую продукцию с учетом обновленной ставки. Вероятно, их придется повысить.
-
Рассмотреть возможность перехода на АвтоУСН с начала следующего года. Добавленной стоимости данный спецрежим не предусматривает.
Лимит на УСН по НДС с 2026 года: новые правила и как к ним адаптироваться
В течение года в СМИ появлялись публикации о том, что с 2026 порог дохода на упрощенке, с которого начинается уплата НДС, будет понижен с 60 млн до 10 млн руб. Бизнес-сообщество такой подход не устроил, и уже в начале ноября Кабмин заявил, что переход будет поэтапным.
Как сообщают последние новости, Президент РФ Владимир Путин подписал соответствующий закон, и НДС при работе на УСН с 2026 года будет уплачиваться при доходах свыше 20 млн руб. В 2027 – 15 млн, с 2028 – 10 млн.
Имеем следующую картину: если за 2025 селлер заработал более 20 млн, со следующего года нужно начинать платить НДС. На выбор – два решения.
Вариант 1: переход с УСН на АУСН
Этот спецрежим предлагает лимит в 60 млн руб., а добавленную стоимость платить не нужно. Кроме лимита по доходу АвтоУСН отличается от стандартной упрощенки и ставками: 8% и 20% вместо 6% и 15%. Также – максимально возможной численностью персонала: 5 против 130. Такое ограничение вряд ли создаст проблему рядовому селлеру, который либо работает сам, либо в качестве подспорья нанимает 1-2 менеджеров, бухгалтера и дизайнера.
Для ИП, применяющего УСН и укладывающегося в лимиты АУСН, с тем, как перейти на новый спецрежим, проблем возникнуть не должно. Вот что следует знать перед переходом:
-
Применение АвтоУСН возможно только в тех субъектах РФ, где изданы соответствующие законы. Их список есть на сайте ФНС (по состоянию на декабрь 2025 в 12 регионах внедрение АУСН запланировано на 01.01.2026, в остальных спецрежим уже действует).
-
Поступления и расходы определяются по данным онлайн-кассы и банков, а налог рассчитывается ФНС.
-
Страховые взносы платить не нужно.
-
З/п выплачивается в безналичном формате, а р/с разрешается открывать исключительно в уполномоченных банках.
Вопрос, актуальный для многих селлеров: можно ли перейти с УСН на АУСН в течение года? Да, в отличие от стандартной упрощенки, переход на которую возможен на протяжении месяца с момента регистрации бизнеса или со следующего года, «мигрировать» на АвтоУСН разрешается с 1 числа любого месяца. При этом не нужно заполнять и направлять в ФНС специальную форму, достаточно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика.
Вариант 2: остаться на УСН и уплачивать НДС
Совет: закрыть как можно больше продаж до конца 2025 – все еще актуален. Участвуйте в предновогодних акциях и отслеживайте, что на складах всегда есть необходимый объем продукции. Продажи, отраженные в отчете о реализации за декабрь, добавленной стоимостью не облагаются, даже если деньги за них поступят в следующем году, когда начнете платить НДС.
Если уже сейчас видите, что доход за текущий год приближается к отметке 20 млн руб., начните подготовку:
-
Выберите ставку налога. При использовании стандартных 10% или 22% вам будет доступен налоговый вычет.
-
Получите квалифицированную электронную подпись.
-
Настройте ЭДО с торговыми площадками.
-
Когда начнете работать с НДС, уведомьте об этом маркетплейс и контрагентов.
-
Настройте документооборот с юрлицами в личном кабинете на площадке и укажите, что работаете с добавленной стоимостью.
-
Не забудьте установить применяемую ставку налога в карточках товаров.
Рост тарифа по страховым взносам: может ударить по выручке
Эта часть налоговой реформы затронет селлеров с работниками, оформленными по Трудовому кодексу РФ. Тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства в 2025 году составляет 30% в рамках 1,5 федерального МРОТ в месяц и 15% с превышения. Со следующего года планируется, что тариф будет единым – 30%. Льгота сохранится, но только для тех МСП, которые осуществляют отдельные виды деятельности. Перечень направлений утвердит Кабмин, но уже сегодня известно, что селлеры на маркетплейсах в него не попадут.
Данное нововведение предполагает резкий скачок нагрузки на фонд оплаты труда. Очевидные решения – поднять ценник на товар или смириться с сокращением прибыли, но есть и альтернативные опции. Например, передать часть функций (техподдержка, бухучет, дизайн, реклама) аутсорс-исполнителям – в таком случае будете платить только взнос за себя: 57 390 руб. с 2026 года. Сэкономить можно и на оптимизации карточек товаров, используя нейросети или освоив базовые навыки SEO-оптимизации и копирайтинга.
Как платить налоги с продаж на маркетплейсе: краткая подсказка для селлера
Разобравшись с нововведениями с 2026 года, ответили на вопрос: «что» вы будете платить. Теперь – несколько слов о том, «как» платить.
Представим, что вы работаете по УСН 6%. Налог будет рассчитываться с суммы продаж, а не с той суммы, которую площадка перевела на ваш счет. Формула следующая:
налог = общий доход × 6%.
К примеру, вы продали товар за 3500 руб., маркетплейс удержал комиссию 300 руб., на счет пришло 3200 руб. Налог вы заплатите с 3500 руб., и составит он 210 руб.
В рамках упрощенки налогообложение ИП, в том числе работающих на маркетплейсах, предполагает, что налог уплачивается тремя авансовыми платежами: по итогам первого квартала – до 28.04, полугодия – до 28.07, девяти месяцев – до 28.10 – а итоговый платеж вносится в следующем году до 30.04. Декларация сдается за год – до 25.04 следующего года.
Вывод
Рассказали селлерам об изменениях по УСН с 2026 года – в части уменьшения лимита для работы с НДС, а также о новой ставке НДС и росте тарифа страховых взносов с превышения 1,5 МРОТ. Нововведения весомые – придется перестраивать бизнес, но для этого у продавцов есть широкий набор инструментов: от перехода на АвтоУСН до адаптации бизнеса под работу с добавленной стоимостью и делегирования части функций на аутсорс.
Алексей Ермолов
Эксперт Фингуру
