Преимущества и особенности работы на АУСН: все, что нужно знать бизнесу

• АУСН: что это за система
• Особенности АУСН
• Переход на автоматизированную упрощенку
• Критерии перехода на специальный режим
• Особенности начисления налога
• Взаимодействие бизнеса, уполномоченного банка и ФНС
• АУСН и УСН: отличия
• На что еще следует обратить внимание?
• Вывод

УСН – самый распространенный в РФ налоговый режим, поскольку его субъекты платят единый налог вместо стандартных: на доход, на имущество, НДС. Кроме того, подается меньше отчетности, чем на ОСНО. Автоматизированная УСН отличается от стандартной повышенными ставками, а также тем, что бремя исчисления налоговой базы возлагается не на бизнес, а на ФНС: ведомство получает необходимые данные из личного кабинета налогоплательщика, кассового оборудования и финансовой организации, где у вас оформлен расчетный счет.

АУСН: что это за система

Субъекты «стандартной» упрощенки уплачивают два вида налога:

• с дохода по ставкам 6% или 15%;
• НДС – если объем дохода за прошлый год или в текущем году перешагнет отметку 60 млн руб.

При этом расчет налоговой базы осуществляется самостоятельно.

Кроме того, упрощенцы уплачивают страховые взносы на работников, а ИП – еще и на себя.

Что такое АУСН в налогообложении: простыми словами

Главное отличие автоматизированной упрощенки от стандартной состоит в том, что расчет налога производит ФНС: сумма отображается в личном кабинете налогоплательщика (ЛК) – достаточно произвести платеж в срок. Есть и другие нюансы, о которых рассказываем далее.

Особенности АУСН

Нулевой тариф страховых взносов

Распространяется на взносы за сотрудников, а для ИП – еще и на себя. Уплачивать требуется разве что взнос на травматизм. В нынешнем году с учетом индексации фиксированная сумма составляет 2750 руб. за весь штат. Предприниматели сохраняют право уплачивать взносы за себя – для увеличения размера страховой пенсии.

Если вы – новичок в бизнесе, переживать, что отсутствие взносов повлияет на объем пособий работников и их пенсии (а также пенсию предпринимателя), не стоит: СФР получает компенсацию из бюджета.

Ставки

На упрощенке действуют ставки 6% (на доходы) и 15% (доходы за вычетом расходов). Субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки. На автоматизированном спецрежиме действуют ставки 8% и 20% – на доходы и доходы за вычетом расходов соответственно. При этом субъекты РФ не наделены правом устанавливать пониженные ставки.

Упрощение контроля финансов

Доходы и расходы субъекта АУСН отражаются в ЛК – привлекать штатного финансиста не обязательно. Тем не мене работать без бухгалтера на рассматриваемом налоговом режиме все же проблематично. Почему? Расскажем ниже.

Отсутствие выездных проверок

При этом контролирующие ведомства все еще вправе осуществлять остальные виды проверок, к примеру – проверка применения онлайн-кассы.

Меньший объем отчетности

Субъекты автоматизированной УСН не ведут книгу учета доходов и расходов и не подают следующие отчеты:

• налоговая декларация;
• 6-НДФЛ;
• расчет по страховым взносам в ФНС;
• раздел 2 формы ЕФС-1.

Обязанность подавать бухгалтерскую отчетность сохраняется.

Переход на автоматизированную упрощенку

Внедрение АУСН стартовало в 2022 году как пилотный проект до конца 2027 года в четырех российских субъектах: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. Использовать автоматизированную упрощенку были вправе только вновь созданные юрлица и предпринимательства. Поскольку АУСН – новый налоговый режим, действующий экспериментально, с 2023 года условия изменились: теперь применить его вправе уже действующий бизнес (на упрощенке или самозанятости) – в рамках перехода с первого числа любого месяца.

С 1 января нынешнего года в правилах проведения эксперимента произошли очередные изменения. Помимо четырех перечисленных субъектов РФ автоматизированную УСН теперь можно применять в других регионах – при условии, что там принят соответствующий нормативно-правовой акт о внедрении рассматриваемого спецрежима.

Использование автоматизированной упрощенки с момента регистрации бизнеса

Уведомление подается при госрегистрации или до истечения месяца с момента внесения сведений о новом юрлице или физлице-предпринимателе в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. В отличие от УСН специальной формы заявления о переходе не предусмотрено – заявление подается через ЛК или интернет-банкинг финансовой организации, уполномоченной на принятие участия в пилотном запуске.

Переход на автоматизированный спецрежим

Как отметили ранее, перейти на АУСН можно с первого числа любого месяца – если бизнес работает на упрощенке (или СЗ). При этом до конца месяца, в котором еще применяется текущая система налогообложения, необходимо подать в ФНС заявление об отказе от текущего режима.

Если бизнес использует ОСНО, начать применять АУСН можно только с 01.01 следующего года.

Критерии перехода на специальный режим

Разобравшись с базовой теорией касательно АУСН: что это за система налогообложения и какие предлагает преимущества для ООО И ИП – рассмотрим, какие условия требуется выполнить для перехода.

Количество наемного персонала

Не более пяти человек.

Доход за год

Если переход осуществляется в 2025 году, доход за текущий год и за прошедший не должен превышать отметку в 60 млн руб.

Категории сотрудников

АУСН останется недоступной, если трудоустроены нерезиденты или лица, задействованные на работах, предполагающих преждевременный выход на пенсию.

Расчетный счет

Открыт в банке, принимающем участие в пилотном проекте по внедрению АУСН.

Наличие филиалов

Не допускается.

Особенности начисления налога

Применяются не только более высокие ставки (8% на АУСН вместо 6% на УСН, 20% вместо 15%), но и платежи в бюджет требуется направлять чаще – ежемесячно. Объект налогообложения совпадает со стандартной упрощенкой – выручка или прибыль.

Если применяется ставка 20% (доходы за вычетом расходов) она может быть заменена минимальным налогом 3% в следующих обстоятельствах:

• по результатам года бизнес ушел в минус;
• налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался ниже минимального (3%).

Платежи в бюджет требуется направлять один раз в месяц: за текущий месяц – до 25 числа следующего месяца. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму – ее можно увидеть в ЛК или интернет-банке финансовой организации, в которой у вас открыт р/с.

Взаимодействие бизнеса, уполномоченного банка и ФНС

Бизнес

Учитывает доходы и расходы в приложении или ЛК, направляет в банк данные о работниках для расчета НДФЛ и подает отчетность.

ФНС

Аккумулирует сведения о расходах и доходах бизнеса по данным онлайн-кассы и банка и производит расчет налога – сумма отражается в ЛК или банкинге.

Уполномоченный банк

Предоставляет приложение, отражающее доходы и расходы: эту информацию финансовая организация передает ФНС, а также самостоятельно считает НДФЛ с зарплаты ваших сотрудников.

Следует учитывать, что не все финансовые организации принимают участие в пилотном проекте по внедрению автоматизированной упрощенки. Если ваш бизнес уже работает и вы намерены перебраться на АУСН, возможно, потребуется зарегистрировать счет в ином банке.

АУСН и УСН: отличия

На автоматизированной упрощенке применяются повышенные ставки, но вместе с тем не требуется уплачивать большую часть страховых взносов (кроме взносов на травматизм), а налог с зарплаты наемного персонала рассчитывает банк. АУСН – неплохое решение для начинающего бизнеса, особенно если нет штатного бухгалтера.

Взглянем на цифры еще раз:

Критерий	АУСН	УСН
Ставки	8% – с доходов 15% – с доходов за вычетом расходов Пониженных ставок нет	6% – с доходов 15% – с доходов за вычетом расходов Субъекты РФ вправе утверждать пониженные ставки
Лимит по годовому доходу	60 млн руб.	450 млн руб.
Лимит по количеству работников	5	130
Кого вправе трудоустраивать	Любых работников	Только налоговых резидентов
Страховые взносы	Только на травматизм	В полном объеме
Взносы ИП за себя	Не предусмотрено	Фиксированный – 53 658 руб.

На что еще следует обратить внимание?

Ведение бухучета

Несмотря на то, что налог считается автоматически, АУСН не освобождает бизнес от необходимости вести бухучет. Если владелец бизнеса занимается этим самостоятельно, на финансовое планирование, «раскрутку» бренда, переговоры с поставщиками может попросту не остаться времени. Верным решением будет нанять хотя бы одного штатного бухгалтера или передать учет на аутсорс.

НДС

Субъекты автоматизированной упрощенки не являются плательщиками НДС, однако в некоторых ситуациях, например, при импорте продукции, налог заплатить все же придется. Кроме того, как и стандартным упрощенцам, субъектам АУСН будет трудно найти контрагентов из числа плательщиков НДС.

Возможность совмещения с другими системами налогообложения

Отсутствует.

Дополнительные расходы на услуги банков

ФНС не контролирует тарифы банков за предоставление доступа к приложениям и расчет НДФЛ. При выборе финансовой организации следует детально выбрать предлагаемые тарифы и выбрать оптимальный.

Вывод

Действие АУСН теперь не ограничено четырьмя субъектами РФ – с 1 января текущего года регионы наделены правом внедрять автоматизированную УСН на своей территории.

Применяемые ставки – 8% или 20%. Если выбран объект «доходы за вычетом расходов» ставка 20% может быть заменена минимальным налогом 3%, если по итогам года бизнес ушел в минус или налог, рассчитанный по стандартной ставке, оказался ниже минимального.

Для субъектов АУСН расчет налога производится ФНС, НДФЛ – банком. Не нужно уплачивать страховые взносы на работников, а предпринимателю – на себя.