Упрощенка в 2026 году – самый популярный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Ее выбирают за низкую налоговую нагрузку и простой – относительно ОСН – налоговый учет. Еще одно весомое преимущество УСН заключается в возможности работать по ставкам, которые ниже, чем федеральные. Как узнать, доступна ли вашему бизнесу пониженная ставка УСН в 2026 году? Разбираем.
Общие сведения
Ранее регионы были наделены правом вводить спецставки по упрощенке для любых видов бизнеса. С вступлением в силу закона ФЗ-425 ситуация изменилась: сегодня пониженные ставки УСН внедряются исключительно для видов деятельности (кодов ОКВЭД), перечисленных в соответствующем правительственном перечне.
Преимущество спецставок очевидно: вместо того чтобы платить в бюджет 6% на объекте «Доходы», вы можете платить, например, всего 1%, но только если такая ставка есть в вашем субъекте РФ конкретно под ваш вид деятельности.
Также важно понимать (особенно если вы только планируете начинать свое дело или стартовали недавно), что если заплатите в бюджет условные 6% (или 15%), при этом имея право на спецставку, ФНС не сообщит вам о переплате – придется подавать уточненку. Деньги можно будет вернуть или направить в счет будущих платежей (об этом расскажем ниже), но время и силы потратите. Чтобы исключить подобную ситуацию, следует заранее разобраться, доступны ли вашему бизнесу спецставки.
Как работают региональные ставки УСН
Для большей наглядности рассмотрим пример. В 2026 году в г. Москве ставки УСН регулируются Законом от 07.10.2009 № 41. Открываем данный НПА и уже в преамбуле нас встречает информация о том, что спецставка в столице доступна исключительно для объекта налогообложения «Доходы минус расходы». Листаем документ дальше и видим, что в статье 1 приведены направления деятельности, для которых установлена ставка 10% (вместо стандартных 15%). Если работаете по одному из перечисленных в НПА направлений и применяете объект «Д-Р», вам доступна ставка 10%.
Для закрепления знаний взглянем на другой пример. В Санкт-Петербурге спецставки упрощенки регулируются Законом от 05.05.2009 № 185-36. Ознакомившись с НПА, видим, что они установлены для обоих объектов: «Д» и «Д-Р». Например, в 2026 году для впервые зарегистрированных ИП с численностью сотрудников не более 15 человек доступны ставки 0%.
Проще говоря, в разных субъектах для разных категорий бизнеса действуют различные спецставки. Т.е. если в регионе «А» льготой пользуются, допустим, субъекты МСП, в регионе «Б» такой льготы может быть не предусмотрено.
Чтобы воспользоваться спецставкой, каких-либо дополнительных заявлений в ФНС направлять не нужно. Достаточно сдать декларацию по упрощенке по итогам отчетного периода, внеся в разделы 2.1.1. и 2.2 данные о применении спецставки.
Если уплатили налог по общим ставкам (6% или 15%) и уже отчитались об этом в ФНС, придется подать уточняющую декларацию. Для этого используется та же форма, что и для первичного отчета. В уточненке следует заполнить вышеуказанные разделы и указать корректные суммы с учетом спецставки. Таким образом на вашем ЕНС сформируется положительное сальдо. Переплатой можно распорядиться, вернув деньги (заявление КНД 1112542) или направив их в счет будущих платежей в бюджет (КНД 1150057).
Как узнать ставку УСН в своем регионе
Ранее уже отметили, что бизнес должен знать, есть ли в его субъекте спецставки, но напрямую (письмом, звонком) о возможности их применения вас никто не проинформирует.
Данные можно найти на сайтах законодательных органов власти субъектов РФ (именно здесь в первую очередь публикуются соответствующие законы), а также исполнительных – местных правительств и администраций. Вариант не самый удобный, поскольку в правовые акты регулярно вносятся правки, а в «кодифицированном» виде они публикуются далеко не всегда – придется искать очередной «Закон о внесении изменений…» и сопоставлять его с первичным НПА.
Второй источник информации – более удобный – это раздел сайта ФНС, посвященный упрощенке. Перейдите по ссылке, пролистайте страницу до блока «Особенности регионального законодательства» и, если находитесь в столице, увидите следующее:
Чтобы посмотреть данные для других территорий, в верхнем меню нажмите на выпадающий список и выберите свой регион:
Теперь в блоке «Особенности регионального законодательства» данные будут отображены уже по выбранному вами субъекту:
Чтобы вам было еще проще ориентироваться в ставках УСН по регионам, сделали таблицу с разбивкой по федеральным округам и входящим в них субъектам. Также в таблице найдете реквизиты местных законов, которыми введены в действие спецставки. Если загрузите таблицу и будете работать с ней в Excel, для поиска нужного региона используйте инструмент «Найти и выделить». Если будете работать онлайн (в Google таблицах), для поиска в верхнем меню выберите «Правка» – «Найти и заменить»:
В открывшемся окне в поле «Найти» укажите искомый субъект РФ и нажмите кнопку «Найти» в нижней части окна:
Вывод
У малого и среднего бизнеса – основных пользователей упрощенки – каждый рубль на счету. Региональные ставки УСН (вплоть до 0% вместо 6% или 15%) позволяют существенно снизить налоговую нагрузку и оставить больше средств на развитие, зарплаты, закупки или инвестиции, а игнорирование этой возможности – прямая переплата в бюджет, о которой ФНС вам не сообщит. Чтобы быстро найти актуальную информацию по вашему региону, используйте сайт ФНС или нашу сводную таблицу.
Владимир Орлов
Эксперт Фингуру
