В следующем году бизнесу вновь предстоит адаптироваться к нововведениям налогового законодательства. Соответствующий законопроект уже направлен в Госдуму, а его рассмотрение в первом чтении состоится 22.10.2025. В случае принятия обновленные правила начнут действовать уже с 01.01.2026. Рассказываем, каких изменений ожидать от налоговой реформы 2026.
ПСН
ПСН (патентная система налогообложения) – удобный налоговый режим, используемый только ИП и предполагающий покупку патента – права на осуществление определенных видов деятельности. При этом есть ограничения по численности персонала – 15 человек, а также по годовому доходу – 60 млн руб.
В следующем году ситуация, скорее всего, изменится: предельный доход для сохранения патента планируется снизить до 10 млн руб. Это означает, что на ПСН бизнесу будет удержаться труднее: увеличится количество переходов на УСН и ОСНО.
Кроме того, планируется ограничить перечень направлений, где может применяться ПСН. Из него будут исключены:
- торговля в розницу через стационарные точки (с торговыми залами или без таковых);
- автотранспортные услуги по перевозке грузов.
Также будут пересмотрены правила пересчета стоимости патента при снижении показателей. Сейчас, когда показатели бизнеса (численность персонала, количество авто, площадь торговых залов) уменьшаются, требуется подать заявление о закрытии патента, после чего подается заявление об открытии нового, более дешевого, патента. В следующем году ожидается упрощение порядка: до истечения 10 дней с момента снижения показателей можно будет подать заявление на снижение стоимости патента без необходимости закрытия старого и получения нового.
НДС
С 2026 году следует ожидать роста стандартной ставки НДС с 20 до 22 процентов. Однако иные ставки: 10% и льготные 5% и 7% – останутся на прежнем уровне.
Реформа затронет и отечественный софт, внесенный в Реестр российского ПО: сейчас он не облагается НДС, но картина может измениться уже в следующем году.
Упрощенка
С начала текущего года субъекты спецрежима могут стать плательщиками НДС, если их доход с начала года перешагивает отметку в 60 млн руб. Нововведение не из приятных, однако увеличение лимитов (по годовому доходу, численности персонала и стоимости ОС), позволяющих сохранить удобные условия упрощенки, внесло определенное равновесие.
С 2026 года, если изменения будут одобрены, лимит по доходу для УСН, по достижении которого придется платить НДС, сократится до 10 миллионов. Бизнесу потребуется выбрать, по какой ставке работать:
- стандартные 10% или 22% с правом на вычет;
- льготные 5% или 7%
К уплате добавленной стоимости следует начинать готовиться заранее. Проведите ревизию договоров с контрагентами: возможно, по некоторым из них следует заключить дополнительные соглашения, если платежи запланированы на следующий год. Также следует узнать, какие налоговые режимы используют ваши ключевые контрагенты, планируют ли они в 2026 переход на НДС и по каким ставкам: это подскажет, какую ставку лучше выбрать вам.
Также следует быть готовым, что в следующем году ваш бизнес, возможно, не сможет рассчитывать на сниженную региональную ставку по упрощенке. Планируется, что с 2026 сниженные ставки субъектов РФ будут доступны только на определенных видах деятельности и при выполнении установленных требований. Виды деятельности и требования будет устанавливать Правительство РФ. Аналогичный подход планируется внедрить в отношении 2-летних налоговых каникул для ИП.
Получите консультацию бухгалтера
- Проконсультируем по переходу на НДС
- Поможем адаптироваться к новым условиям
- Организуем ведение УСН с учётом НДС
Изменения в сроках уплаты налогов в 2026
Бизнес привык, что если последний день платежа в бюджет попадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. В 2026 порядок изменится: платеж необходимо будет совершить накануне – т.е. в последний рабочий день, если день выплаты выпадает на выходной.
МРОТ
Текущий на федеральном уровне – 22 440 руб., со следующего года – 27 093 руб. В субъектах РФ значение может быть выше из-за районных коэффициентов.
Страховые взносы
При месячном доходе руководителя коммерческой организации ниже МРОТ, взносы будут уплачиваться с суммы, соответствующей МРОТ на федеральном уровне.
Упрощенцы, заработавшие за год свыше 300 тыс. руб., рассчитывают с суммы превышения 1% дополнительных взносов. На УСН 15% необходимо будет считать 1% с разницы между доходами и расходами, но в расходы нельзя включать страховые взносы за себя.
Сегодня работодатели, включенные в реестр МСП, вправе платить взносы по сниженной ставке с з/п, которые выше 1,5 МРОТ. При этом вместо стандартных 30% применяется ставка 15%. Начиная со следующего года, такой порядок будет применим только для ограниченного списка видов деятельности, который будет утвержден Правительством РФ.
Вывод
Рассказали о ключевых нововведениях налогового законодательства, ожидаемых в следующем году. К ним относятся новый лимит для начала работы с НДС для малого бизнеса (10 млн руб. в 2026 против 60 млн в 2025) и снижение лимита для сохранения права на применение ПНС до 10 млн руб. Также следует учитывать, что сроки платежей в бюджет будут смещены, если выпадают на выходной: с ближайшего следующего рабочего дня на последний рабочий.
Павел Тимохин
Эксперт Фингуру
