- Особенности работы
- Бухгалтерская отчетность
- Налоговая отчетность: общие моменты и особенности подачи при работе на разных налоговых режимах
- Отчеты некоммерческих организаций в Минюст в 2025 году: сроки сдачи отчетности, основные документы
- Отчетность в Соцфонд
- Отчетность в Росстат
- Вывод
Хотя некоммерческие организации ориентированы на социальную и культурную деятельность, а не на коммерческую, они обязаны соблюдать требования по предоставлению всех форм отчетности. При этом взаимодействие с Минюстом увеличивает объем необходимых документов. Бухгалтеру НКО важно следить за обновлениями нормативной базы, сроками сдачи отчетов и спецификой их оформления.
Особенности работы
НКО создаются для реализации социальных, благотворительных, культурных, образовательных или научных целей. Их деятельность не направлена на получение прибыли, но НКО вправе зарабатывать деньги, если это служит выполнению прописанных в уставе целей. Это требует ведения раздельного бухучета уставной и коммерческой деятельности с предоставлением соответствующей отчетности.
Особенностями работы некоммерческих структур обусловлены следующие нюансы подготовки отчетности:
- правильное отражение спонсорской помощи – в противном случае госорганы могут расценить ее как получение прибыли и начислить налоги;
- подтверждение направления средств цели, указанной в уставе;
- повышение прозрачности деятельности и, как результат, отсутствие вопросов со стороны контролирующих ведомств и рост доверия среди населения.
Бухгалтерская отчетность
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации состоит из:
- баланса по форме 0710001;
- отчета о целевом использовании средств по форме ОКУД 0420911.
Направляется один раз в год до 01.04 года, наступающего за отчетным.
Распространенный вопрос: может ли некоммерческая организация сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность? Да, такое право имеется и закреплено оно в подпункте 2 части 4 статьи 6 ФЗ-402, однако не распространяется на иностранные юрлица.
Подробные правила подготовки изложены в информации от Минфина РФ № ПЗ-1/2-15 «Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций».
Следует учитывать, что одновременно с балансом подается аудиторское заключение. Альтернативный срок – в течение десяти рабочих дней с момента его подписания. Также заключение подлежит размещению в специальном реестре в срок до трех рабочих дней с момента подписания.
Налоговая отчетность: общие моменты и особенности подачи при работе на разных налоговых режимах
Платят ли НДС некоммерческие организации?
Налоговая реформа 2025 вменила в обязанность платить НДС не только коммерческим структурам на упрощенке, но и НКО. Условия – те же: если в 2024 некоммерческое юрлицо заработало свыше 60 млн руб., с 2025 оно начинает платить НДС. Если в течение 2025 доход перешагнул указанную отметку, обязанность перечислять в госбюджет налог на добавленную стоимость появляется с месяца, когда был достигнут лимит.
НКО на общем налоговом режиме
Организации, применяющие ОСН, работали по НДС и до реформы. Также они обязаны перечислять в бюджет НДФЛ и корпоративный налог.
Декларации по НДС и прибыли формируются ежеквартально и нарастающим итогом. К примеру, во втором квартале необходимо отчитаться по итогам полугодия. Срок подачи – 25 число месяца, который наступает за отчетным кварталом.
При отсутствии соответствующих операций за отчетный период подается упрощенная декларация по форме КНД 1151085. Важно принимать во внимание, что ее предельный срок сдачи завершается на пять дней раньше, чем для полноформатной отчетности, т.е. отправить форму требуется до 20 числа месяца, который наступает по завершению отчетного периода.
При наличии работников, получающих доход по месту работы, организация платит НДФЛ, информируя об этом в ФНС. Применяется 6-НДФЛ, подаваемая по результатам квартала до 25 числа месяца, наступающего за отчетным периодом.
Наличие у организации недвижимого имущества вызывает необходимость направления соответствующей формы до 25.02 следующего года.
Еще один обязательный документ – КНД 1110355, направляемый до 25 числа месяца наступления срока уплаты обязательных отчислений в бюджет.
НКО на упрощенке
Поскольку все налоги общего режима на упрощенке заменены единым, подается только декларация по УСН. Исключение – если доход перешагнул отметку в 60 млн руб. и юрлицо начало работать по налогу на добавленную стоимость. В таком случае потребуется сдать декларацию по НДС в срок, аналогичный для субъектов ОСН.
О доходах сотрудников упрощенцы отчитываются по той же схеме, что и субъекты общего режима.
Возьмём на себя учёт целевых поступлений и расходов, обеспечим прозрачность и соответствие законодательству.
Отчеты некоммерческих организаций в Минюст в 2025 году: сроки сдачи отчетности, основные документы
Подача данных в Министерство юстиции – не просто соблюдение формальности, за нарушение которой будет начислен штраф. Если пропустить сроки или вовсе проигнорировать требование, организация будет ликвидирована в принудительном порядке.
Срок сдачи отчетности в Минюст для некоммерческих организаций за отчетный год – до 15.04 следующего года. Подаются такие формы:
- ОН001 – о функционировании юрлица, его руководстве и сотрудниках;
- ОН002 – об использовании финансовых средств и имущества;
- ОН003 – о финансировании из зарубежных источников;
- ОР001 – о функционировании религиозной организации.
Данные формы приведены в приказе Минюста от 30.09.2021 № 185.
Подача осуществляется исключительно в электронном формате через портал ведомства.
Отчетность в Соцфонд
Применяется форма ЕФС-1 с такими сроками предоставления данных:
- Подраздел 1.1. Не позже следующего рабочего дня при прекращении / оформлении трудового или гражданско-правового договора. До 25 числа следующего месяца – когда работника переводят на другую должность, удаленную форму занятости или если должность переименовали.
- Подраздел 1.2. Ежегодно до 25.01.
- Подраздел 2. В то же время, что и 1.2, но только при наличии данных о сотрудниках с правом выхода на досрочную пенсию.
- Подраздел 3 раздела 1. Один раз в квартал до 25 числа месяца, наступающего за отчетным периодом.
- Раздел 4. В те же временные рамки, что и подраздел 3, но по накопительному итогу.
Отчетность в Росстат
Объем представляемых данных зависит от направления работы, присутствия в реестре МСП и ряда иных факторов. В целях упрощения формирования отчетности на сайте Росстата есть индивидуальный набор форм. Достаточно перейти в раздел «Респондентам», выбрать «Индивидуальный перечень» и указать ИНН или ОГРН.
Вывод
Отчетность некоммерческих организаций в 2025 году требует от бухгалтера понимания специфики деятельности, включающей необходимость ведения раздельного учета уставной и коммерческой деятельности, правильное отражение целевого применения финансов и имущества, а также подачу отчетов в контролирующие ведомства.
Введение НДС для некоммерческих организаций с доходом свыше 60 млн руб. вносит дополнительную сложность, требуя внимательного отслеживания финансовых показателей и необходимость перестроить работу при достижении лимита.
Надежда Солнушкина
Эксперт Фингуру
