- Какому бизнесу необходимо платить НДС при продажах на маркетплейсах
- Как уплачивается НДС и какая отчетность требуется
- Если вы стали плательщиком НДС с 2025: инструкция для селлера на маркетплейсе по шагам
- Особенности учета НДС при работе с маркетплейсами
- Методика расчета налога
- Вывод
С 2025 года законодатель вменил субъектам упрощенки обязанность уплаты НДС при доходе за год сверх 60 млн руб. Если у вас ИП и вы реализуете товары через маркетплейс, то узнать, как вести учет НДС в 2025 г., будет полезно. Даже если сейчас вы не работаете с добавленной стоимостью, рано или поздно бизнес может «выстрелить»: доход увеличится и придется адаптироваться к новой реальности. Верным решением будет подготовиться заранее.
Какому бизнесу необходимо платить НДС при продажах на маркетплейсах
На площадках вроде Вайлдберриз и Озон могут работать только компании, предприниматели и самозанятые. Юрлица и ИП уплачивают НДС, если используют ОСНО, УСН (с условием) или ЕСХН. Самозанятые же работают на НПД и уплачивают единственный налог – по ставке 4% или 6%.
Поскольку наиболее распространенная форма работы на площадках – ИП на упрощенке, далее в статье будем рассматривать именно этот вариант.
Итак, отчитываться и платить НДС требуется, если доход с начала года переступает за 60 млн руб. Начисление начинается с первого числа месяца, наступающего за месяцем превышения.
Для примера рассмотрим ситуацию: ИП Васильев занимается продажей дисков с видеоиграми на маркетплейсе. В октябре 2025 его доход увеличился до значения, при котором упрощенцу уже требуется работать с добавленной стоимостью, а это значит, что с 1 ноября Васильеву необходимо начислять и платить НДС. Подчеркнем: за период с января по октябрь начислять налог не требуется.
Как уплачивается НДС и какая отчетность требуется
Уплата осуществляется через единый налоговый счет по итогам налогового периода – равными долями не позднее 28 числа трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Отчитываться необходимо по итогам квартала – до 25 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Начиная с отчетности за I квартал 2025, сдается новая форма декларации.
Если вы стали плательщиком НДС с 2025: инструкция для селлера на маркетплейсе по шагам
Когда видите, что ваш доход приближается к той самой отметке, следует начать подготовку к работе с НДС. Вот какие действия необходимо выполнить.
Этап 1: получаем квалифицированную ЭП
Цифровая подпись потребуется для обмена данными с площадкой и ФНС. Оформить ключ можно в налоговой или удостоверяющем центре.
Этап 2: подключаем электронный документооборот (ЭДО)
ЭДО потребуется для обмена данными с ФНС (сдачи отчетности) и площадкой. Для обмена данными с маркетплейсом необходимо направить площадке приглашение в ЭДО и уведомить поддержку, чтобы его приняли. Способы связи с поддержкой можно найти на сайтах Вайлдберриз и Озон.
Этап 3: выбираем ставку
ИП-упрощенцу доступны:
-
стандартные 20% / 10% – при этом есть возможность использовать налоговый вычет;
-
льготные 5% – при доходе от 60 до 250 млн руб.;
-
льготные 7% – при доходе от 250 до 450 млн руб.
Следует отметить, что при льготных ставках вычет будет недоступен. Выбор ставки зависит от затрат: если они без НДС, лучше остановить выбор на льготной ставке, но если ваши поставщики работают по добавленной стоимости, выбирайте стандартную.
Важно: при выборе льготных ставок перейти на стандартные разрешается только через 3 года. Однако переход на льготную со стандартной доступен с нового квартала (при этом налог, ранее принятый к вычету, необходимо восстановить в квартале, когда начали применять льготную ставку).
Этап 4: уведомляем поставщиков и площадки о том, что теперь работаем с добавленной стоимостью
Направьте контрагентам официальное письмо с уведомлением о новом статусе и подпишите дополнительные соглашения к текущим договорам о том, что товары облагаются НДС.
Чтобы уведомить площадку, зайдите в личный кабинет и далее, исходя из маркетплейса, на котором торгуете, действуйте так:
-
На ВБ – откройте «Профиль» и далее «Настройки – «Данные продавца». В поле «Форма организации» выберите «с НДС».
-
На Озон – из «Настроек» перейдите в «Информацию о компании» и кликните «Редактировать». В поле «Ставка НДС» осуществляется выбор ставки.
Этап 5: подключаем документооборот с юрлицами в личном кабинете площадки
Данное действие требуется сделать для того, чтобы ваши товары были более привлекательными для плательщиков НДС. Настройка также отличается, исходя из площадки:
-
На ВБ – идем в «Профиль» и далее «Настройки». В поле «Продажа товаров юрлицам» выбираем «Возврат НДС покупателям».
-
На Озон – в «Настройках» выбираем «Продажа товаров юрлицам» и активируем «Документооборот с юрлицами».
Этап 6: устанавливаем ставку НДС в карточках
Если этого не сделать, в чеках для покупателей-физлиц, юрлиц и ИП будет указано «без НДС».
Особенности учета НДС при работе с маркетплейсами
Когда селлер продает товар на площадке, он может выписать покупателю универсальный передаточный документ (УПД), заменяющий счет-фактуру (СФ), накладную, акт и подтверждающий факт передачи.
Для УПД предусмотрено два статуса – 1 и 2. Вот чем они отличаются:
-
Селлер применяет УПД одновременно как первичку (накладную) и СФ.
-
УПД оформляется исключительно как первичка.
Далее рассмотрим другие нюансы учета НДС при работе на площадках:
-
Цену, уже учитывающую добавленную стоимость, следует указывать заранее. Хорошая новость: весь ассортимент вручную перебирать не требуется – в личных кабинетах ВБ и Озон есть инструкция, как выполнить массовую корректировку цен.
-
Когда продукция передается на склад площадки, оформляется УПД-2 посредством учетной программы. В нем требуется указать применяемую ставку НДС – в противном случае базы для НДС не будет.
-
Селлер-упрощенец обязан заполнять книгу покупок и продаж, куда он будет вносить данные о входящих и исходящих СФ.
После окончания каждого месяца площадка присылает селлеру УПД, где прописаны ее услуги – комиссионные за продажи, складское хранение:
-
УПД-1 содержит сумму НДС, подлежащую принятию к вычету, если селлер использует стандартную ставку. Данный УПД-1 следует отразить в книге покупок.
-
УПД-2 не содержит НДС, поскольку маркетплейс фактически перевыставляет его селлеру за услуги, оказанные партнерами. В книге покупок отражать не требуется.
Из отчета площадки о реализации можно узнать налоговую базу – цену товара без НДС. Налог подлежит исчислению на дату отчета.
Отдельные СФ на розничные продажи выставлять не нужно. При продаже физлицам требуется сформировать справку с кодом вида 26 – ее можно делать один раз в месяц и добавлять в нее отчеты площадки за отчетный месяц.
Когда продаете товар юрлицам или ИП, площадка сама выставляет им УПД-1. Селлеру же следует отразить данный УПД в своей учетной программе, а данные из него – в книге продаж.
Методика расчета налога
Из отчета маркетплейса о продажах селлер видит цену товара с НДС. Для расчета налога необходимо выделить его из цены с учетом НДС. При этом используются расчетные ставки 20 / 120, 10 / 110, 5 / 105, 7 / 107.
Предположим, что нам необходимо выделить НДС 20% из цены. Используем простую формулу:
цена × 20 / 120 = НДС.
Определяем налоговую базу
Здесь селлеру важно понимать два момента. Рассмотрим их по отдельности.
Сумма, подлежащая включению в налоговую базу
Налоговая база – цена продажи за вычетом НДС. Для ее выделения по ставке 5% применяется такая формула:
цена / 1,05.
Для других ставок меняем знаменатель на 1,07, 1,1 или 1,2.
При этом налог начисляется на конечную стоимость за вычетом скидок, а также на суммы бонусов, скидок и премий, компенсируемые селлеру площадкой. Если же компенсация получена за порчу или утерю товара по вине площадки, данная сумма НДС облагаться не будет.
Момент учета налога
Для его определения необходимо владеть данными, какое из событий наступило раньше:
-
получение оплаты или предоплаты в счет будущей поставки;
-
отгрузка напрямую покупателю или площадке по заказу покупателя (но не просто отгрузка на склад).
Поскольку вы взаимодействуете с площадкой по агентской схеме, основание для начисления НДС – отчет о продажах: налог начисляется на его дату.
Вывод
Рассказали о нюансах работы с НДС на маркетплейсах для селлеров, использующих УСН. Вышеописанные действия актуальны, если ваш доход за год от торговли на площадке – выше 60 млн руб.
Если вы приобрели статус плательщика НДС, используйте приведенную пошаговую инструкцию, чтобы ваша работа на торговой площадке соответствовала законодательным требованиям, и у ФНС не возникло вопросов к вашему бизнесу.
Владимир Орлов
Эксперт Фингуру
