- Срок возврата налоговой переплаты
- Бланк заявления для платежей в составе ЕНП
- Бланк заявления для платежей вне ЕНП
- Возврат госпошлины
- Образец заполнения формы КНД 1112542
- Как заполнить заявление КНД 1165166
- Какой бланк используется для зачета переплаты из ЕНП в КНО по налогу
- Как вернуть переплату по налогам через личный кабинет налогоплательщика
- Вывод
Ситуация, когда на едином налоговом счете (ЕНС) формируется положительное сальдо – не редкость. Закон позволяет организациям и ИП вернуть переплату на расчетный счет без ограничений по видам налогов, если она подтверждена документально. С 15 января 2026 года действуют обновленная форма заявления о возврате – разбираем, как правильно ее заполнить.
Срок возврата налоговой переплаты
Налоговый кодекс РФ, а именно статья 79, устанавливает срок, в течение которого можно вернуть положительное сальдо ЕНС: 3 года с момента, когда средства были перечислены в бюджет. Правило о возврате налога действует как для ИП, так и для юрлиц, однако ликвидирующимся организациям следует учитывать, что средства можно вернуть до момента, пока сведения не исключены из ЕГРЮЛ (т.е. до момента ликвидации).
В соответствии со ст. 79 НК РФ при возврате платежей, включенных в состав единого налогового платежа (ЕНП), применяется двухэтапная процедура:
-
ФНС принимает решение, формирует платежное поручение и пересылает его в казначейство – до истечения одного рабочего дня после получения заявления;
-
казначейство исполняет поручение, средства возвращаются на р/с заявителя – до истечения одного рабочего дня после поступления поручения.
Итого, минимальный срок процедуры – два рабочих дня. Если же срок возврата составляет более десяти дней (заявление подается одновременно с декларацией, содержащей запрос на возмещение налога или вычет, либо ФНС направляет запрос в банк обслуживания для уточнения данных о расчетных счетах заявителя), на заявленную сумму будут начислены проценты согласно ключевой ставке Банка России за каждый день просрочки.
Если же речь о платеже, не включенном в ЕНП, стандартный срок рассмотрения – три рабочих дня. Также несколько меняется порядок возврата:
-
ФНС перечисляет средства на ЕНС – один рабочий день после заявления;
-
ФНС проверяет наличие недоимок и их погашение, после чего направляет поручение в казначейство – один рабочий день после перечисления средств на ЕНС;
-
средства зачисляются на расчетный счет – один день после поступления поручения от налоговиков.
Действует аналогичное правило о начислении процентов на сумму возврата, если процедура занимает более десяти дней.
Бланк заявления для платежей в составе ЕНП
Приказом ФНС № ЕД-7-8/866@ с 15.01.2026 введено в действие обновленное заявление по форме КНД 1112542. Подается оно на бумажном носителе, в электронном виде по ТКС или через личный кабинет (требуется усиленная КЭП).
Бланк заявления для платежей вне ЕНП
Форма КНД 1165166 приведена в приложении 12 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1133@. Способы подачи аналогичны заявлению о возврате платежей в составе ЕНС.
Возврат госпошлины
Для этой цели подается заявление по форме КНД 1122030 согласно приложению 7 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1133@. К нему в обязательном порядке прикладываются копии платежных поручений. Если вернуть требуется платеж, предназначенный не для ФНС, используйте бланки заявлений, рекомендованные соответствующими ведомствами, или составьте заявление в свободной форме.
Образец заполнения формы КНД 1112542
Бланк состоит из двух страниц. Для начала добавляем данные, которые дублируются в верхней части обеих страниц – ИНН и КПП (для ИП – только ИНН).
На первом листе указываем код ИФНС, куда будете сдавать заявление. В нашем примере это Инспекция № 9 по Центральному АО Москвы. Ниже прописываем цифрами сумму возврата (в примере это 1920 руб. 93 коп.). Далее в нижней левой части страницы заполняем поля с ФИО и контактным телефоном лица, которое подает заявление. Если это представитель, ниже указываем реквизиты доверенности. После заполнения первая страница будет выглядеть так:
Переходим ко второй странице. Здесь указываем банковские реквизиты, тип получателя (в нашем случае это организация). Поля с примечанием «7»: наименование владельца счета, КБК, код по ОКТМО, номер лицевого счета, назначение платежа – требуется заполнять только в том случае, если возврат заявляет бюджетное учреждение. Заполненная вторая страница выглядит так:
Для удобного заполнения в электронном виде данную форму можно скачать в формате TIF или PDF на сайте справочной системы «КонсультантПлюс».
Как заполнить заявление КНД 1165166
Бланк состоит из двух страниц. Заполняются они по той же логике, что и для предыдущего заявления, за исключением поля на первой странице, где из списка необходимо выбрать вид излишне уплаченного платежа, по которому возвращаете переплату. Кроме того, под суммой возврата указывается код ОКТМО. Заполненная первая страница выглядит так:
Вторая страница заполняется следующим образом:
Для удобства оформления бланк доступен в форматах TIF и PDF.
Какой бланк используется для зачета переплаты из ЕНП в КНО по налогу
КНО в едином налоговом счете – это карточка налоговых обязательств. Содержит данные по всем начислениям и списаниям по отдельным платежам. «Зачет переплаты из ЕНП в КНО» означает, что переплата перенесена из сальдо ЕНС на КБК конкретных налогов. Для зачета переплаты применяется бланк КНД 1150057, приведенный в приложении 3 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1133@. Опция доступна в течение 3 лет с момента перечисления в бюджет платежа, сформировавшего переплату.
Как вернуть переплату по налогам через личный кабинет налогоплательщика
Пройдя авторизацию в личном кабинете, вы попадаете на главный экран, где есть виджет «Переплата / задолженность». Наличие суммы в поле «Переплата» говорит о том, что эти средства можно вернуть на расчетный счет, при этом заполнять заявление вручную и отправлять почтой (или доставлять лично) не требуется – все действия можно выполнить в личном кабинете.
Для этого перейдите в раздел «Каталог обращений» и выберите услугу «Распорядиться средствами». Далее кликните «Заявление на возврат переплаты по ЕНС». Сумма возврата подтянется автоматически, но рекомендуем все же сверить цифру с той, что указана в поле «Переплата» на главном экране.
Теперь указываем реквизиты расчетного счета и отправляем заявление на рассмотрение, подписав его электронной подписью. Срок рассмотрения – до 10 рабочих дней. В случае задержки на сумму возврата будут начислены проценты.
Вывод
Рассмотрели, как в 2026 году сделать возврат излишне уплаченного налога. Переплата – распространенная ситуация, поэтому важно регулярно отслеживать баланс ЕНС в личном кабинете ФНС (налоговики не обязаны сообщать о положительном сальдо).
Исходя из того, входил ли платеж в ЕНП, применяются разные бланки заявлений на возврат налога. Заявления содержат минимум сведений, поэтому их заполнение не составит труда (смотрите образцы, приведенные в статье). К тому же, если подаете заявление через личный кабинет ФНС, процедура максимально автоматизирована.
Альтернативный способ распорядиться переплатой – использовать ее для погашения предстоящих платежей. Обратите внимание, что для этого используется отдельный бланк заявления.
Владимир Орлов
Эксперт Фингуру
