С регулярным ростом популярности онлайн-продаж на Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет важно не только хорошо организовать саму торговлю, но и наладить правильный бухгалтерский учет. На маркетплейсах могут торговать только компании, предприниматели и самозанятые – это значит, что осуществлять бухучет потребуется при любом раскладе. Насколько это будет сложно – зависит от того, какую организационно-правовую форму вы выберете для работы на площадке, какой режим налогообложения планируете использовать, какой ассортимент будете предлагать.
- Выбор организационно-правовой формы
- ООО
- ИП
- Самозанятость
- Выбор режима налогообложения
- Как вести бухгалтерский учет
- Как вести учет в 1С по маркетплейсам: автоматизируем процессы
- Вывод
Выбор организационно-правовой формы
Предположим, что вы новичок и только планируете выходить на площадку. Первым актуальным вопросом для вас будет выбор ОПФ. Рассмотрим самые распространенные варианты.
ООО
Данная ОПФ предполагает регистрацию юрлица с одним, двумя или более учредителями. Минимальный уставной капитал – 10 000 рублей. Для регистрации требуется подать в ФНС форму Р11001 и уплатить госпошлину в объеме 4 000 рублей.
Преимущества:
- ограниченная ответственность – участники ООО отвечают по обязательствам компании только в пределах своих вкладов;
- нет лимитов по доходу, если используется базовый налоговый режим – ОСНО;
- возможность привлечения дополнительных партнеров и инвестиций;
- более высокая степень доверия со стороны клиентов и поставщиков;
Недостатки:
- сложнее и дороже создать и зарегистрировать по сравнению с ИП;
- необходимость ведения более сложной бухгалтерии и подачи большего объема отчетности;
- в случае правонарушений – серьезные штрафы и иные виды ответственности для юридических и должностных лиц.
ИП
В отличие от ООО предпринимательство не предполагает формирование уставного капитала. Учредитель – он же ИП, он же руководитель. Для государственной регистрации применяется форма Р21001, госпошлина составляет 800 рублей.
Преимущества:
- простота регистрации и низкие стартовые затраты;
- меньше бухгалтерской отчетности;
- отсутствие лимитов по доходам на ОСНО;
- более низкие штрафы по сравнению с ООО.
Недостатки:
- ответственность не ограничена – ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом;
- меньше доверия со стороны контрагентов, банков.
Самозанятость
Государственная регистрация СЗ не предполагает заполнение какой-либо регистрационной формы. Статус можно оформить на портале «Госуслуги», потребуются только паспорт и ИНН. Госпошлины за регистрацию нет.
Преимущества:
- простота ведения бизнеса;
- налоговая отчетность фактически отсутствует – СЗ формирует счета и чеки через приложение «Мой налог», система автоматически рассчитывает сумму налога;
- всего один вид налога – на профессиональный доход: 4% при оказании услуг физлицам, 6% – юрлицам.
Недостатки:
- лимит по доходам – 2,4 млн рублей в год;
- продавать можно только товары собственного производства;
- нельзя нанимать работников.
Выбор режима налогообложения
После того как определились с ОПФ следующий шаг – выбор оптимального налогового режима.
ОСНО
Как отметили выше, налоговый режим «по умолчанию» не накладывает каких-либо ограничений по доходам. Чтобы его применять, не требуется подавать в ФНС дополнительных заявлений – заполняем и направляем в ведомство Р11001 и готово. Основной недостаток ОСНО – вам потребуется платить все основные виды налогов, а ваш бухгалтер будет загружен серьезным объемом отчетности.
УСН
Основные виды налога на упрощенке заменяются единым налогом по ставкам 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). Для применения УСН потребуется подать в налоговое ведомство форму 26.2.1. Подать ее можно одновременно с госрегистрацией, на протяжении 30 дней с момента внесения сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также до 31.12 текущего года, если применение упрощенки планируется начать с 01.01 следующего года. К недостаткам УСН можно отнести наличие лимита по доходу – 450 млн рублей в год, а также по штатной численности – 130 сотрудников. Впрочем, если вы начинающий селлер, уложиться в данные лимиты не составит труда. Ознакомиться подробнее с особенностями упрощенки, в том числе как перейти с ОСНО, вы можете в этом материале.
НПД
О том, что СЗ не могут перепродавать покупные товары, уже рассказали. Однако ничто не мешает заняться реализаций «доработанной» продукции. Например, селлер может закупать комплектующие для ПК и продавать на площадке компьютеры в сборе – это будет рассматриваться в качестве товара собственного производства.
ПСН
Патент при торговле на онлайн-площадке использовать не получится, поскольку работа на маркетплейсе не является розничной торговлей. Если ваш бизнес применяет ПСН, но вы планируете выйти на площадку, единственное решение – совместить режим с упрощенкой. Если не использовать УСН, все доходы от реализации продукции на площадке автоматически будут учтены по ОСНО – потребуется уплатить как НДФЛ, так и НДС вместо удобных 6 или 15%.
Как вести бухгалтерский учет
Здесь у вас два варианта – нанять штатного сотрудника или выбрать аутсорсинг. Рассмотрим преимущества и недостатки обоих вариантов.
Штатный сотрудник
Если вы – ИП, то речь, скорее всего, об одной штатной единице. При работе с маркетплейсами ваш специалист будет осуществлять бухгалтерский учет в рамках применяемой системы налогообложения, в частности, расчет и уплату налогов, подачу отчетности.
Преимущества:
вы можете самостоятельно выбрать подходящего по навыкам и знаниям специалиста;
если у вас ООО, нагрузку можно распределить между несколькими сотрудниками, закрепив за ними определенный набор задач.
Недостатки:
Аутсорсинг
Вариант предполагает, что вы делегируете часть или весь спектр бухгалтерских функций стороннему исполнителю – профильной компании или фрилансеру.
Преимущества:
- обширный рынок услуг;
- высвобождение времени на развитие бизнеса на маркетплейсе;
- возможность выбрать подходящий тариф.
Недостатки:
- если вы привыкли контролировать каждый нюанс бухучета лично, аутсорсинг – не для вас;
- если вы работаете с фрилансером, недостатки будут те же, что и при наличии всего одного штатного бухгалтера – пресловутый человеческий фактор.
Как вести учет в 1С по маркетплейсам: автоматизируем процессы
По мере развития вашего онлайн-магазина на маркетплейсе будет расти объем продаж – операций, подлежащих учету. Вести бухучет «подручными» средствами станет затруднительно, потребуется внедрить системы для автоматизации. Например, учет продаж на маркетплейсах можно осуществлять в «1С: Бухгалтерия 8» – одном из наиболее востребованных решений для автоматизации бухучета. Подготовили краткий, но информативный пошаговый гайд о том, как настроить работу в системе.
Этап 1: создаем контрагента
В качестве контрагента выступает маркетплейс. Для начала нам потребуется создать его карточку. Для этого переходим в раздел «Справочники» и далее – «Покупки и продажи» – «Контрагенты». Нажимаем на «Создать» и в выпадающем окне вносим данные о площадке, с которой взаимодействуете. Потребуется указать основные реквизиты: ОГРН, ИПП, КПП, статус (по очевидным причинам выбираем «Юридическое лицо»), страну регистрации. Далее кликаем на «Записать и закрыть».
Этап 2: создаем договор с площадкой
В зависимости от того, какую схему работы с маркетплейсом вы выбрали: FBO, FBS или DBS – будет отличаться и набор услуг, оказываемых площадкой. Теперь это нужно отразить в системе. Договор создается через карточку, которую мы оформляли на этапе 1. Переходим в карточку, выбираем опцию «Договоры» и нажимаем «Создать». Далее потребуется указать тип договора, в нашем случае это договор с комиссионером. Ставим галочку в поле «Использовать как основной» и переходим к заполнению реквизитов. Размер комиссии прописывать не нужно: ее рассчитывает площадка и указывает в счетах на оплату услуг. Кликаем «Записать и закрыть» и переходим к следующему шагу.
Этап 3: передаем продукцию на реализацию
Выбираем раздел «Продажи» и следуем в «Маркетплейсы и комиссионеры». Поскольку мы только начинаем работать, здесь не будет какой-либо информации. Кликаем на «Создать» и выбираем первую опцию в выпадающем окне. На открывшейся странице передачи товара на реализацию в первую очередь указываем маркетплейс, далее – тип договора (в нашем случае это договор комиссии) и метод доставки, исходя из используемой вами схемы. Теперь переходим к оформлению табличной части, озаглавленной как «Товары». Здесь потребуется указать позиции, передаваемые на реализацию. К примеру, «Вода питьевая газированная, 500 шт.».
Следует учитывать, что данная операция не предполагает, что вы продаете продукцию площадке, а только передаете для реализации. По этой причине при отгрузке партии на склад магазина счет 90.01 не применяется. Правильные варианты – 45.01 (если осуществляется перепродажа) и дт 45.02 кт 43 (если реализуете товары собственного производства).
Этап 4: создаем отчет о продажах на площадке
Сервис от 1С позволяет выполнить данную задачу тремя способами:
- Загрузка по API. Переходим в «Маркетплейсы и комиссионеры» и выбираем отчет через API площадки, с которой работаем. В открывшемся окне выбираем вашу организацию и период, за который требуется отчетность. По нажатию кнопки «Настроить» появится окно интеграции с личным кабинетом площадки. Проверяем правильность данных и кликаем «Записать и закрыть». Далее видим окно «Сопоставление номенклатуры», где необходимо сопоставить наименование позиций в базе 1С и на маркетплейсе. По завершении кликаем на «Провести и закрыть» – отчет готов.
- Загрузка из таблицы. Первый шаг – выгрузка EXCEL-файла из личного кабинета маркетплейса. Далее переходим в «Маркетплейсы и комиссионеры» и выбираем загрузку детального отчета из файла. Прикрепляем файл – откроется уже привычное окно «Сопоставление номенклатуры». Остальные действия аналогичны загрузке по API.
- Создание отчета вручную. Данный способ актуален, если по техническим причинам не получается выгрузить таблицу из личного кабинета на площадке или загрузить ее в 1С. Путь по-прежнему стартует из раздела «Маркетплейсы и комиссионеры», но на этот раз мы выбираем опцию создания отчета о розничных продажах. Видим пустую форму – ее нам и предстоит заполнить. Вносим данные о номере отчета с площадки и реализованных товарах (стоимость, количество) – данные в полях «Сумма» и «Всего» система заполнит автоматически. Кликаем на «Провести и закрыть» – процедура завершена.
Вывод
Бухучет при работе с маркетплейсами – комплексная задача, требующая рационального подхода еще на старте.
Для начала потребуется выбрать оптимальную ОПФ: ООО, ИП или самозанятость. Первые две, если вы применяете ОСНО, позволяют работать без необходимости укладываться в лимиты и торговать любыми разрешенными на площадках товарами. СЗ, в свою очередь, подойдет селлерам, реализующим продукцию собственного производства (или доработанную до состояния «собрано своими руками»). При этом есть лимит по годовому доходу – 2,4 млн рублей.
Какой налоговый режим выбрать, селлер определяет, в первую очередь исходя из планируемого дохода, а также – из расходов на ведение бизнеса. Если получается уложиться в 450 млн рублей в год и при этом расходы составляют или превышают отметку в 60% от доходов, подходящий вариант – УСН 15%.
По мере развития бизнеса потребуется решить, каким образом наладить бухучет: укомплектовать штат финансистами или перейти на аутсорс. При этом важно учитывать человеческий фактор, который также не исключается, если вы передаете бухгалтерию фрилансеру (одиночному специалисту).
Другой немаловажный нюанс – использование средств автоматизации. Когда бизнес наберет определенный вес, без этого не обойтись. Например, бухгалтерский учет на маркетплейсах можно эффективно вести в «1С: Бухгалтерия 8».
Надежда Солнушкина
Эксперт Фингуру
