АУСН на маркетплейсах: наиболее перспективные товарные категории в 2026 году

• Что такое АУСН в налогообложении для ИП или ООО простыми словами
• Выгодна ли АУСН для селлеров
• Выгодные ниши на Вайлдберриз и Озон
• Как платить налоги при работе на маркетплейсе
• Как перейти на АУСН с УСН
• Вывод

На фоне роста налоговой нагрузки для предпринимателей, использующих УСН, действенным решением выступает АУСН, в особенности для селлеров на Вайлдберриз, Озон и других российских площадках. Этот спецрежим, в 2026 году не претерпевший изменений, предлагает максимальную автоматизацию расчета налоговой базы. Однако его эффективность во многом зависит от категории реализуемой продукции. Рассказываем об особенностях коммерческой деятельности при АУСН на маркетплейсах в 2026 году: от общих сведений по спецрежиму до конкретных ниш.

Что такое АУСН в налогообложении для ИП или ООО простыми словами 

Как и «старший брат», УСН, автоупрощенка предлагает бизнесу на выбор два объекта: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставки при аналогичных объектах выше – 8% против 6%, 20% против 15%.

Декларация не сдается, а количество прочей отчетности минимально. Так, на АУСН в любом случае требуется подавать:

• подраздел 1.1 ЕФС-1;

• подраздел 1.2 ЕСФ-1.

Если бизнес имеет статус налогового агента или платит иным компаниям дивиденды, которые облагаются налогом на прибыль, сдавать декларацию все же необходимо. Также если бизнес оформляет счета-фактуры с выделенным НДС, возникает обязанность сдать декларацию по добавленной стоимости. 

Вместо сдачи 6-НДФЛ в ФНС селлер на АУСН подает в банки следующую отчетность:

• сведения о доходах сотрудников;

• данные о налоговых вычетах;

• сведения о выплатах, облагаемых и не облагаемых страховыми взносами.

Следует отметить, что АУСН – это налоговый режим без страховых взносов, но данное послабление не касается взносов на травматизм (они уплачиваются в фиксированном размере) и взносов на обязательное пенсионное обеспечение от ИП, совмещающих предпринимательство с частной практикой (нотариальные услуги, адвокатура, оценка имущества).

Верхняя граница дохода, при уходе за которую бизнес лишается права на применение АвтоУСН, – 60 млн руб. Максимальное количество работников – 5, что оптимально для селлера, особенно если он только начал работать.

В отличие от УСН, действующей на территории всей России, АвтоУСН внедряется в регионах местными законами. По состоянию на февраль 2026 соответствующие законы приняты почти по всей стране. Ознакомиться с перечнем субъектов РФ, где действует АвтоУСН, можно на сайте налоговой.

Для более наглядного сравнения – УСН против АУСН – собрали ключевые различия в таблицу:

Исходя из вышеизложенного, делаем вывод, какой бизнес на маркетплейсе может применять АУСН с наибольшей эффективностью:

• чувствует себя комфортно в рамках ограничений спецрежима по доходу – выручка составляет до 60 млн руб.;

• не планирует работать с добавленной стоимостью, нет значимых выходных вычетов по НДС;

• не испытывает затруднений из-за ограничения по персоналу в пять человек.

Выгодна ли АУСН для селлеров

Выше обсудили, кому подойдет АвтоУСН, но сейчас нам важно разобраться, выгодна ли она в принципе и не стоит ли с самого начала выбрать стандартную упрощенку. Для этого рассмотрим два примера. 

Вводные данные, за исключением налогового режима, совпадают: селлер работает как ИП, у него один сотрудник с зарплатой 81 тыс. руб., выручка за год – 1,7 млн руб., НДС не уплачивается, применяется объект «Доходы».

Пример № 1: УСН

Для начала считаем основной налог: 1,7 млн × 6% = 102 тыс. руб. Теперь страховые взносы за год: 57 390 руб. (за себя) + 81 000 × 30% × 12 (за сотрудника) = 348 990 руб. Не забываем о дополнительном 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб.: (1 700 000 - 300 000) × 1% = 14 тыс. руб. 

Уменьшаем налог на 50% от взносов: 102 000 / 2 = 51 тыс. руб.

Теперь считаем, сколько денег останется после всех платежей в бюджет: 1 700 000 - 348 990 - 14 000 - 51 000 = 1 286 010 руб.

Пример № 2: АвтоУСН

Страховые взносы не уплачиваются за исключением травматизма – фиксированная сумма за всех сотрудников в 2026 составляет 2959 руб. Далее считаем налог (как помним, ставка на «Доходах» для АУСН – 8 процентов): 1,7 млн × 8% = 136 тыс. руб.

После отчислений в бюджет у селлера останется: 1 700 000 - 136 000 - 2959 = 1 561 041 руб.

Резюмируя

Несмотря на более высокую ставку при аналогичном объекте, АвтоУСН для селлера на Wildberries или Ozon предпочтительнее, о чем говорит остаток средств после уплаты налогов и взносов: 1 561 041 руб. на АУСН против 1 286 010 руб. на УСН.

С другой стороны, бизнесу на АвтоУСН может быть невыгодно работать на маркетплейсе, когда его контрагенты платят НДС: вернуть налог из бюджета не получится. В таком случае оптимальным решением будет использовать УСН или ОСНО, уплачивая НДС по общим ставкам и принимая налог к вычету.

Выгодные ниши на Вайлдберриз и Озон

В начале уже отметили, что эффективность работы на АвтоУСН во многом зависит от ниши, выбранной селлером. Это объясняется просто: рассматриваемый спецрежим не дает возможности учитывать реальные затраты и НДС. Оптимальным же решением автоупрощенка будет в тех нишах, где:

• формирование прибыли осуществляется благодаря наценке, а не вычетом по добавленной стоимости;

• маржа средняя или выше;

• продукция закупается без или с минимальным НДС.

Ниже – таблица по наиболее востребованным категориям на двух крупнейших маркетплейсах РФ с пояснениями, подходит ли та или иная ниша для ИП или ООО на АУСН.

Кроме того, на АвтоУСН невыгодно работать, если планируете заниматься B2B-продажами: контрагенты здесь всегда требуют входной НДС.

Как платить налоги при работе на маркетплейсе 

Торговая платформа получает комиссию, а остаток переводит селлеру. Здесь имеем следующую картину: у финансово-кредитных организаций отсутствуют данные обо всем объеме дохода продавца, по которому ФНС исчисляет налог. Поэтому информация об удержанных комиссиях или направляется маркетплейсом, или отражается продавцом в личном кабинете АвтоУСН.

Чтобы Озон или ВБ передавали данные для расчета налога в ФНС, селлеру необходимо выдать торговой платформе соответствующие полномочия в личном кабинете АвтоУСН.

Маркетплейсы направляют сведения налоговикам до 10 числа за прошлый месяц. Уведомление об уплате налога селлер получает 15 числа, а сам платеж необходимо сделать до 25 числа (ежемесячно).

Как перейти на АУСН с УСН 

При первичной регистрации на спецрежим можно мигрировать до истечения 30 дней со дня внесения сведений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП, подав уведомление через личный кабинет налогоплательщика или банки-партнеры (на портале ФНС имеется их список). Если подаетесь через сервис онлайн-регистрации, уведомление можно подать безотлагательно.

Уже существующий бизнес вправе перейти на автоупрощенку с 1 января следующего года. Бизнес же на УСН или НПД имеет право перейти в середине года – об этом необходимо уведомить ФНС до конца месяца, предшествующего месяцу перехода. В обоих случаях уведомление направляется через личный кабинет или банк-партнер.

Вывод

АУСН – оптимальное решение для селлера, если его доход и штатная численность укладываются в лимиты этого спецрежима. Однако во внимание следует принимать и нишу, в которой планируется работать: некоторые из тех, что пользуются стабильным спросом на ВБ и Озон, предполагают работу с НДС, а автоупрощенка исключает добавленную стоимость кроме ввозного или «агентского» налога. Другие преимущества АвтоУСН для селлера: сдается минимум отчетности, ФНС сама рассчитывает налог по информации банков и маркетплейсов, а если вы упрощенец или ИП / самозанятый на НПД, перейти на АУСН можно в середине года.

Яна Смолярук

Эксперт Фингуру

Ответим на любые вопросы — спрашивайте

Перезвоним в течение 10 минут и расскажем всё о «Фингуру».

Позвоните мне

Нажимая на кнопку «Позвоните мне», вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Подписывайтесь на наш
Телеграм-канал, чтобы быть в курсе последних изменений в законодательстве.

АУСН на маркетплейсах: наиболее перспективные товарные категории в 2026 году

5 ключевых рисков по НДС в 2026 году: на что обратит внимание ФНС